破产企业税收到什么时候-法师兄

破产企业税收到什么时候

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-06 17:23:29 183 人看过

一、破产企业税收到什么时候

根据《国家税务总局关于税收征管若干事项的公告》（国家税务总局公告2019年第48号）第四条规定，企业所欠税款、滞纳金、罚款，以及因特别纳税调整产生的利息，以人民法院裁定受理破产申请之日为截止日计算确定。

在新《企业破产法》下，破产企业欠税而形成的税收债权，税务机关也需要在破产债权申报期内向法院进行申报。

二、企业倒闭清算中的所得税怎么处理

根据国家税务总局关于印发《企业资产损失税前扣除管理办法》的通知（国税发〔2009〕88号）第三十七条的规定：企业符合条件的股权（权益）性投资损失，应依据下列相关证据认定损失，其中第二种情况就是有关被投资方破产公告、破产清偿文件。这就是说，在企业出现破产清算的情况下，企业的投资者无需等到破产企业进行完企业层面的所得税清算业务后再进行投资者层面的所得税清算。

因此，在企业破产清算中，投资者层面的所得税处理非常简单。企业投资者只需要根据国税发〔2009〕88号的规定，向税务集团提供被投资产的破产公告即可向税务机关进行该项投资资产损失的报批手续，确认资产损失在当年企业所得税汇算清缴时扣除。对于个人投资者，该项投资无所得，也就不涉及任何所得税处理。

三、税收滞纳金怎么计算

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令期限缴纳税款外，从滞纳税款至日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

《税收征收管理法实施细则》第七十五条税收征管法第三十二条规定的加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多债权申报相关文章

房产税
企业房产税如何申报？房产税什么时候申报

人们在买房子的时候肯定比较关注的就是房产过户了，毕竟只有过户到自己的名下，才算是房子属于自己。但是要想让房子顺利的过户，应该要按时缴纳税费才可以，房产税就是其中的一个税种，对于企业房产税如何申报以及房产税什么时候申报都是应该要知道的，这样才能够做到及时的缴税。一、企业房产税如何申报房产税可以通过网上申报和在地税局大厅申报，如果网上申报，直接登陆地税路网址录入地税电子税务局账号和密码，进入纳税申报进行申报就行了。如果去税务大厅申报：带上相关资料和公章前往办税大厅窗口申报即可。1、企业房产税的申报方式为：每年十月份的时候进行房产税申报，直接在地税网进行申报就可以了，若是公司没有开通网上地税申报的话，那么则需自己直接去地税大厅那里填申报表申报的。计算方式为：应纳税额=房产原值乘(1一减除比率)乘1.2%。2、《房产税暂行条例》第四条，房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%;依照房产

2023-05-20

343人看过
企业破产
企业破产税收优惠政策的规定是什么？

破产重整是在人民法院和破产企业各利益方的组织和参与下，引入的一种针对破产处理事宜的财务制度，破产重整对于还具有价值和希望的破产企业来说意义重大，也可以最大限度保全破产企业利益相关者的基本权益。按照《破产法》的相关条款规定和要求，破产重整处理方式需要严格按照法律法规进行，重整中的破产企业的各种执行权归属于人民法院，避免个别债权人与其他利益相关者滥用控制权而损害其他的债权人，因为破产企业的债权人在表决、制定和执行重整计划时具有同等的权力。破产重整中企业的涉税问题对于已经丧失经营收入能力的企业而言极为关键，利用国家税收政策上的减免、优惠，及采取合理的税收筹划政策减轻纳税负担，能够给破产企业带来更多的活力和希望。破产涉税问题较为复杂，包括增值税的处理、所得税的处理、土地流转税及印花税的处理等，当前税务机关已经针对破产企业提供了一系列的优惠与扶持政策，但在执行的过程中也难免会出现效率低下和处理过程冗

2023-06-26

107人看过
兼并重组
破产企业处置资产的税收问题

在《财政部国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》中提到，企业应进行清算所得税处理主要包括以下两种情况：按《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国企业破产法》等规定需要进行清算的企业业重组中需要按清算处理的企业。根据《中华人民共和国企业破产法》的相关规定，破产清算是出现在企业法人不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力。不良资产处置有什么意义第一，不良资产是有价值的资产资产的良与不良，其实是相对定价与未来现金流的关系而言的，只要定价精准合理，能够真实反映资产的潜在价值，这块资产就不应该被打上不良的标签。不良资产从业者应该进一步树立不良资产是有价值资产的理念，不良资产虽然是风险高、损失大，但是具有不同回收价值，关键是要经营管理得当，以最大限度获取价值回报。第二，不良资产处置是创造价值的经营行为当前，盈利增速持续下滑是银行业面临的共同挑战。解决这个问

2023-07-21

141人看过
企业破产
企业破产的时候员工怎么补偿

企业申请破产，应当给予员工经济补偿，经济补偿按照劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付一个月的工资标准支付给劳动者。六个月以上不满一年的，按一年计算；不满六个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿。劳动者月工资高于用人单位所在地直辖市、设区的市人民政府公布的上一年度职工月平均工资三倍的，按照职工月平均工资三倍的金额支付经济补偿，最高支付经济补偿年限不得超过十二年。企业破产员工补偿标准企业破产员工能根据《企业破产法》第一百一十三条第一项的规定，在破产财产优先清偿了破产费用和共益债务后，要求破产人支付所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用。所欠的应当划入职工个人账户的基本养老保险、基本医疗保险费用，以及法律、行政法规规定应当支付给职工的补偿金。根据《劳动合同法》第四十七条规定，经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付。六个月以上不满一年的，按一年计算；不满

2023-08-09

344人看过

企业所得税
什么时候申报企业所得税？

企业所得税，应当在年度终了之日起的五个月内向税务机关申报。企业需要向税务机关报送，年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和其他有关的申报资料，需要进行汇算清缴，结清应缴应退的税款。一、什么叫清缴社保费汇算清缴”是企业所得税征管工作中的专门术语。因为企业所得税是以一个会计年度为一个纳税周期的，而在年度之内是以预缴的形式申报纳税的。其中就会与实际应当缴纳的税款产生一定的差异，这个差异要进行全年汇总清理后，才能确定，而汇总清理的过程，在税收征管上就称之为“汇算清缴”。汇算清缴的过程，实际上是将年终财务结算的结果，按税收方面的规定进行调整和整理，向主管税务机关进行纳税申报，并经由税务机关进行核查确认的征收管理过程。所要提供的的资料应该是以纳税有关的纳税申报表(包括自行进行税收调整的一些格式化表格资料)，以及企业的财务会计报表等。二、运输费如何扣缴个人所得税按年计算个人所得税,由纳税人在月度或者季度

2023-03-31

86人看过
企业破产
【企业破产清算】企业清算收入如何纳税

根据现行有关税收政策，对企业破产、解散的清算过程中，处置原有存货及动产和不动产取得的清算收入，应缴纳如下方面税收。一、对处理企业生产的产品或外购货物取得的收入，仍按正常经营一样进行增值税处理：按处理企业生产的产品或外购货物取得的收入计提销项税，根据销项税减进项税的余额缴纳增值税。对处置的为已使用过的且已经依法抵扣了进项税的固定资产以及处置使用过除固定资产以外的其他物品，应当按照适用税率计提销项税;处置使用过的属于不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法4%征收率减半征收增值税。但企业在注销清算时，对期初存货中尚未抵扣的已征税款，以及征税后出现的进项税额大于销项税额后不足抵扣部分，税务机关不再退税，也不得抵减清算过程中应按简易办法征收的增值税。二、对企业处置不动产，包括房屋、建筑物、构筑物以及地面附着物，按“销售不动产”项目缴纳营业税。转让土地使用权、商标权、专利权、著作权、商誉的行为

2023-06-14

313人看过
法律综合知识
破产清算企业税收如何处理？

一、企业应进行清算所得税处理在《财政部、国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税［2009］60号）中提到，企业应进行清算所得税处理主要包括以下两种情况：（一）按《公司法》、《企业破产法》等规定需要进行清算的企业；（二）企业重组中需要按清算处理的企业。而各种类型的企业清算中，企业破产清算中涉及的税收问题往往更加复杂。二、企业破产清算中的所得税处理我们先来探讨的第一个问题是企业破产清算中的所得税处理问题。财税［2009］60号提到企业清算需要进行所得税处理的情况包括按照《企业破产法》规定需要进行清算的企业。但是，这里，我们提出的问题是，企业破产清算需要在被清算的企业层面和投资者层面进行企业所得税的清算吗？根据《企业破产法》的相关规定，破产清算是出现在企业法人不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力。这里需要引起大家注意的是，破产清算中的一个核心

2024-02-04

242人看过
房产评估
什么时候才会征收物业税

一、什么时候才会征收物业税关于物业税，十六届三中全会对其开征已有说法，“在条件具备时对不动产开征统一规范的物业税”。而今年物业税被明确地写入“十一五”规划，就标志着未来5年内我国将开征这一税种。中央财经大学税务专家刘桓表示，目前全国已经开始对物业税征收进行试点，但试点仍处于“空转”阶段，即通过模拟征收来摸索征管体制。如果调研和准备工作比较充分，明年有望在一两个城市进行“实转”，试点成熟后，将向全国推广。但物业税开征是一个关系到千家万户的重大工程，不能草率开征，否则将会“伤筋动骨”，特别是很容易造成很多中低收入家庭负担过重的后果。所以物业税开征一定要非常慎重，是一个稳步推进的过程。二、物业税改革的基本框架物业税改革的基本框架是，将现行的房产税、城市房地产税、土地增值税以及土地出让金等税费合并，转化为房产保有阶段统一收取的物业税，并使物业税的总体规模与之保持基本相当。这样一来，物业税一旦开征，

2023-05-13

83人看过

土地使用税
企业房产税和土地使用税怎么交什么时候交

一、土地使用税缴纳时间是在什么时候1、于1988年9月开始。为了合理利用城镇土地，调节土地级差收入，提高土地使用效益，加强土地管理，国家增加了土地使用税税种，启用《土地使用税暂行条例》，开始计征土地使用税。2、土地使用税，是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，以实际占用的土地面积为计税依据，依照规定由土地所在地的税务机关征收的一种税赋。由于土地使用税只在县城以上城市征收，因此也称城镇土地使用税。3、土地使用税按年计算、分期缴纳。缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。（一）新征用的土地，依照下列规定缴纳土地使用税：（1）征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税；（2）征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。（二）土地使用税每平方米年税额如下：（1）大城市1.5元至30元；（2）中等城市1.2元至24元；（3）小城市0.9元至18元；（4）县城、建

2023-06-07

398人看过
强制执行
回收破产企业财产

回收破产企业财产，是清算组向以破产企业为债权人的债务人发出通知，要求其在规定的期间内清偿所欠企业的债务或者归还借用或者占用、挪用的企业财物的行为。《中华人民共和国企业破产法（试行）》规定：破产企业的债务人和财产持有人，只能向清算组清偿债务和交付财物。最高人民法院《关于审理企业破产案件若干问题的规定》指出：清算组应当向破产企业的债务人和财产持有人发出书面通知，要求债务人和财产持有人于限定的时间向清算组清偿债务或者交付财产。清算组向破产企业的债务人发出通知，要求他们在限定的时间内清偿债务和交付财产，是清算组依法执行的权利，破产企业的债务人和财产持有人应当自觉履行，不履行的，清算组可申请人民法院强制执行，如果债务人和财产持有人对清算组要求清偿和交付财产数额有异议，可在收到通知之日起七日内向人民法院提出，申请裁定，不执行裁定，清算组也可申请人民法院强制执行。清算组向破产企业的债务人和财产持有人发出

2023-06-09

277人看过
罚款
企业破产清偿顺序罚款在什么时候清偿

一、企业破产清偿顺序罚款在什么时候清偿依据企业破产法的规定，政府部门的罚款是属于破产企业的债务之一，是属于普通的债务，在破产财产足够的情况下要清偿。《中华人民共和国企业破产法》第一百一十三条破产财产在优先清偿破产费用和共益债务后，依照下列顺序清偿：（一）破产人所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用，所欠的应当划入职工个人账户的基本养老保险、基本医疗保险费用，以及法律、行政法规规定应当支付给职工的补偿金；（二）破产人欠缴的除前项规定以外的社会保险费用和破产人所欠税款；（三）普通破产债权。破产财产不足以清偿同一顺序的清偿要求的，按照比例分配。破产企业的董事、监事和高级管理人员的工资按照该企业职工的平均工资计算。破产财产清偿的先后顺序：公司破产时用破产财产清偿债务。破产财产是指破产宣告时及破产程序终结前，破产人所有的供破产清偿的全部财产。破产财产清偿的先后顺序是：1、破产费用破产费用包括：破产

2023-06-06

397人看过
企业破产
企业破产未到期债权是否可以在破产的时候要求清偿

企业破产未到期债权可以在破产的时候要求清偿，如果企业进入破产程序，则未到期的债权在破产申请受理时视为到期，可以进行债权申报，债权人申报债权应当在法院确定的期限内申报。一、企业倒闭欠款怎么办？企业倒闭，欠款的债权人可以申报债权。经过破产清算，破产管理人会根据法律规定的顺序清偿债务。根据《企业破产法》第四十八条的规定，债权人应当在人民法院确定的债权申报期限内向管理人申报债权。债务人所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用，所欠的应当划入职工个人账户的基本养老保险、基本医疗保险费用，以及法律、行政法规规定应当支付给职工的补偿金，不必申报，由管理人调查后列出清单并予以公示。职工对清单记载有异议的，可以要求管理人更正；管理人不予更正的，职工可以向人民法院提起诉讼。

2023-03-25

183人看过

营业税
破产企业纳营业税吗

不用交。《税收征收管理法实施细则》(以下简称《实施细则》)第50条规定：纳税人有解散、撤销、破产情况的，在清算前应向主管税务机关报告：未结清税款的，由其主管税务机关参加清算。此外，在宣告股份有限公司破产后，应当由清算组接管公司，对破产财产进行清算、评估和处理、分配。所谓有关机关一般包括国有资产管理部门、政府主管部门、证券管理部门等，专业人员一般包括会计师、律师、评估师等。可见，破产企业在清算后如有欠税时，不需要补交。

2023-04-21

137人看过
法律综合知识
企业破产清算时怎么处理留抵税额，企业破产后债务偿还顺序是什么？

一、企业破产清算时怎么处理留抵税额企业破产清算时处理留抵税额处理包括以下几个问题：1．企业清算时存货和已抵扣进项税金的固定资产发生非正常损失。2．企业清算时仍有存货和已抵扣进项税金的固定资产。尽管《企业清算所得税申报表》包括清算税金及附加项目，清算税金及附加主要指清算环节发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加，企业清算环节缴纳的增值税无法在本企业抵扣，不再将其作为价外税，允许作为清算税金及附加处理。3．企业清算时没有存货和已抵扣进项税金的固定资产，直接将剩余财产向股东分配，税务机关对留抵税金不再退税，将其填入《企业清算所得税申报表填报说明》。二、企业破产清算后债务偿还顺序是什么企业破产清算后债务偿还的顺序为优先清偿破产费用和共益债务，然后清偿破产人所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用，所欠的应当划入职工个人账户的基本养老保险、基本医疗保险费用，以及法律、行政法规规定

2022-06-03

439人看过