眼下正是所得税汇算清缴的时候,小李所在的公司去年有这样几笔支出:未按期到国税局办理纳税申报被罚款2000元;未按要求履行合同而支付罚款1000元;因逾期归还银行贷款被追加罚款1324.5元。对于这些罚款,小李认为在计算所得税时应该全部不予抵扣。他胸有成竹地说:《所得税暂行条例》不是规定罚款支出不能在税前扣除吗?我这么做可全都是按规定来的。
其实小李的话只说对了一半。对于罚款的税前处理,应该具体问题具体分析,区别对待。
按照处罚依据,我们可以把罚款分为两类:一类是行政性罚款,其大多依据的是国家法律、行政法规,具有较强的法定性和强制性;另一类是经营性罚款,主要是根据经济合同或行业惯例,对企业在经营活动中的违约行为给予的惩罚。对于这两类性质不同的罚款,在计算所得税时该如何处理,国家早有明文规定。国家税务总局[2000]84号文《企业所得税税前扣除办法》第1章第6条明确规定:因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金,在计算应纳税所得额时不得扣除。而该文件第8章第56条进一步规定:纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费可以扣除。
了解这些规定后,再对上述罚款进行处理就能对症下药了:对于未按期办理纳税申报而被国税局处以的罚款,其处罚依据是《税收征管法》,这种行政性罚款在计算所得税时是不允许扣除的;而支付的合同违约金和被银行追加的罚款,属于经营性罚款,按照《企业所得税税前扣除办法》的规定,这些罚款可以全额扣除。
作者:覃涛
-
税前税收罚款可以扣除吗?
242人看过
-
罚款可以在税前扣除吗
106人看过
-
企业罚款可以税前扣除吗
493人看过
-
营业外支出罚金可以税前扣除吗
344人看过
-
罚金可以税前扣除吗
313人看过
-
罚息可以税前扣除吗
59人看过
受到罚款处罚的人应当自收到处罚决定书之日起十五日内,到指定的银行缴纳罚款。但是,有下列情形之一的,人民警察可以当场收缴罚款: (一)被处五十元以下罚款,被处人对罚款无异议的。 (二)在边远、水上、交通不便地区,公安机关及其人民警察依照本法的... 更多>
-
行政性罚款罚金可以税前扣除呀湖南在线咨询 2022-08-13当事人逾期不履行行政处罚决定的,作出行政处罚决定的行政机关可以采取下列措施: (一)到期不缴纳罚款的,每日按罚款数额的百分之三加处罚款; (二)根据法律规定,将查封、扣押的财物拍卖或者将冻结的存款划拨抵缴罚款; (三)申请人民法院强制执行。
-
行政性罚款罚金可以税前扣除吗四川在线咨询 2022-06-18依据企业所得税法第十条“在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除: (一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项; (二)企业所得税税款; (三)税收滞纳金; (四)罚金、罚款和被没收财物的损失; (五)本法第九条规定以外的捐赠支出; (六)赞助支出; (七)未经核定的准备金支出; (八)与取得收入无关的其他支出。”
-
罚款可以税前扣除吗贵州在线咨询 2021-12-17罚款能否税前扣除可以这样理解:凡是违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金是不允许扣除的,但按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费可以扣除。这就要对发生的业务进行具体判定,对罚款不能一律认为不能税前扣除
-
哪些罚款可以税前扣除?广西在线咨询 2022-10-17根据以下文件规定,凡是违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金是不允许扣除的,但按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费可以扣除。这就要求企业财务人员要对发生的业务进行判定。对罚款不能一律对待。要看性质。国税发[2000]84号第六条规定:除条例第七条的规定以外,在计算应纳税所得额时,下列支出也不得扣除:(一)贿赂等非法支出;(二)因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳
-
什么罚款罚金可以税前扣除西藏在线咨询 2022-08-14贷款逾期罚息计算如下: 逾期罚息=逾期贷款金额*[贷款日利率利率*(1+30%~50%)]*逾期天数 贷款利息=逾期罚息+已缴纳利息 缴纳利息+贷款金融*贷款日利率*借款天数(借款天数为逾期前的借款天数)