法律规定税收复议还前置吗-法师兄

法律规定税收复议还前置吗

来源：法律编辑整理时间： 2023-03-30 14:32:05 109 人看过

法律规定税收复议不需要前置。复议前置是指行政相对人对法律、法规规定的特定具体行政行为不服，在寻求法律救济途径时，应当先选择向行政复议机关申请行政复议，而不能直接向人民法院提起行政诉讼；如果经过行政复议之后行政相对人对复议决定仍有不同意见的，才可以向人民法院提起行政诉讼。

税收争议基本特征

1、税收争议的前提是税务争议的存在。

2、税收争议的主体是有关国家机关。

3、税收争议的客体是税务行政相对人认为侵犯其合法权益的税务具体行政行为。

4、税收争议须由不服税务行政处理决定的当事人提起。

5、税收争议活动要以当事人全面履行税务处理决定为必要条件。

一、税收争议解决的基本原则是什么？

1、效率原则：这是基于税收成本的考虑，作为税收征管机关降低税收成本尤其重要如果成本过高级有悖于税务机关的为国聚财的任务。这里的税收成本不仅仅是指以货币衡量的经济成本，还有其他成本例如社会效应、税务机关的公信力、税收执法的威慑力等。遵循效率原则对于减轻纳税人的负担，方便纳税人也有着非常重要的意义。

2、公正原则：税收争议的产生对于正常税收管理秩序来说是一个不稳定因素，不利于维护税收管理秩序有效运转，如果解决不好还有可能引发新的税务收争议甚至其他不良后果。

税务复议前置的情形主要是对税务机关作出的征税行为不服的，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等，必须先经过行政复议程序后，仍有不同意见的，才可以向人民法院提起行政诉讼。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多货币相关文章

纳税人
税收复议清税前置的缺点是什么？

“清税前置”严重阻碍了纳税人行使救济权，建议予以废止国务院法制办公布了《税收征管法修正案》取消了《税收征收管理法》第八十八条中关于复议前的“清税前置”的规定，然而最终的修正案却未采纳征求意见稿关于该条款所作的调整，关于“清税前置”制度的存废争议也延续至今。(一)“清税前置”条款“重”税权“轻”纳税人权益保障国家税权及纳税人的合法权益应该同等保护，不应有所偏颇。但清税前置程序本质上彰显了对国家税收利益的过度重视，却忽视了纳税人合法权益的保障。其一，纳税前置程序实则是对提起行政复议主体预先推定为犯法的一种“过错推定”。在清税义务前置的语境下，前置之纳税义务等同于为补偿在先行为违法性而承担的法律责任，这不仅在法理学意义上混淆了法律义务与法律责任的时空关系与逻辑关系，还让纳税人在面对强大的税务机关时或自然或被动地把自己当成了弱势一方和过错一方;其二，公民基本权失范，平等保护受到冲击。税法领域的平等

2023-04-18

454人看过
保全
行政法税收复议前置申请复议的时间是什么时候？

一、行政法税收复议前置申请复议的时间是什么时候？1．纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人同国家税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照国家税务机关根据法律、行政法规确定的税额缴纳或者解缴税款及滞纳金，然后可以在收到国家税务机关填发的缴款凭证之日起六十日内向上一级国家税务机关申请复议。2．申请人对国家税务机关作出的税收保全措施、税收强制执行措施及行政处罚行为不服，可以在接到处罚通知之日起或者国家税务机关采取税收保全措施，强制执行措施之日起十五日内向上一级国家税务机关申请复议或直接向人民法院起诉。3．申请人对国家税务机关作出的阻止出境行为，拒绝颁发税务登记证、出售发票或不予答复的行为以及责令提交纳税保证金或提供纳税担保的行为不服申请复议，可以在知道上述行为之日起十五日内向上一级国家税务机关申请复议。二、申请复议应当符合哪些条件？1．申请人认为具体行政行为直接侵犯了其合法权益；2．有明确的被申请人；

2023-06-19

496人看过
具体行政行为
税务复议前置程序

一、税务复议前置程序复议前置是指行政相对人对法律、法规规定的特定具体行政行为不服，在寻求法律救济途径时，应当先选择向行政复议机关申请行政复议，而不能直接向人民法院提起行政诉讼；如果经过行政复议之后行政相对人对复议决定仍有不同意见的，才可以向人民法院提起行政诉讼。《中华人民共和国行政复议法》第二十一条行政复议期间具体行政行为不停止执行；但是，有下列情形之一的，可以停止执行：（一）被申请人认为需要停止执行的；（二）行政复议机关认为需要停止执行的；（三）申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的；（四）法律规定停止执行的。二、再审抗诉与二审抗诉的区别（一）对象不同：二审的抗诉对象是尚未生效的一审裁判，而再审抗诉对象则是已经生效的判决和裁定，其中有的是一审生效的裁判，也有两审终审的裁判。（二）抗诉机关不同：二审抗诉的机关是原审法院的同级检察院，再审抗诉的机关是原审法院的上级检察

2023-06-06

379人看过
最高人民法院管辖
税收复议前置的诉讼向谁提出?

税收复议前置的诉讼向法院提出，根据《行政诉讼法》的规定，基层人民法院管辖一般的税务行政诉讼案件;中高级人民法院管辖本辖区内重大、复杂的税务行政诉讼案件;最高人民法院管辖全国范围内重大、复杂的税务行政诉讼案件。级别管辖是上下级人民法院之间受理第一审税务案件的分工和权限。税务行政诉讼起诉，是指公民、法人或者其他组织认为自己的合法权益受到税务机关具体行政行为的侵害，而向人民法院提出诉讼请求，要求人民法院行使审判权，依法予以保护的诉讼行为。起诉，是法律赋予税务行政管理相对人、用以保护其合法权益的权利和手段。在税务行政诉讼等行政诉讼中，起诉权是单向性的权利，税务机关不享有起诉权，只有应诉权，即税务机关只能作为被告;与民事诉讼不同，作为被告的税务机关不能反诉。纳税人、扣缴义务人等税务管理相对人在提起税务行政诉讼时，必须符合下列条件：1.原告是认为具体税务行为侵犯其合法权益的公民、法人或者其他组织。2.

2023-06-23

173人看过

货币
税收争议需要复议前置的类型有哪些

复议前置复议前置是指行政相对人对法律、法规规定的特定具体行政行为不服，在寻求法律救济途径时，应当先选择向行政复议机关申请行政复议，而不能直接向人民法院提起行政诉讼;如果经过行政复议之后行政相对人对复议决定仍有不同意见的，才可以向人民法院提起行政诉讼。税收争议基本特征1.税收争议的前提是税务争议的存在。2.税收争议的主体是有关国家机关。3.税收争议的客体是税务行政相对人认为侵犯其合法权益的税务具体行政行为。4.税收争议须由不服税务行政处理决定的当事人提起。5.税收争议活动要以当事人全面履行税务处理决定为必要条件。税收争议解决的基本原则1.效率原则：这是基于税收成本的考虑，作为税收征管机关降低税收成本尤其重要如果成本过高级有悖于税务机关的为国聚财的任务。这里的税收成本不仅仅是指以货币衡量的经济成本，还有其他成本例如社会效应、税务机关的公信力、税收执法的威慑力等。遵循效率原则对于减轻纳税人的负担

2023-04-27

466人看过
保全
实行税收复议前置的条件有什么

包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，以及征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。复议前置是指行政相对人对具体行政行为不服，在寻求法律救济途径时，应当先选择向行政复议机关申请行政复议，而不能直接向人民法院提起行政诉讼；如果经过行政复议之后行政相对人对复议决定仍有不同意见的，才可以向人民法院提起行政诉讼。在我国当前的法律体系中，共有6种情况需7要复议前置，散见于《海关法》、《国家安全法》、《商标法》、《专利法》、《税收征收管理法》之中。其中涉及到税收的《税收征收管理法》第八十八条是这样规定的：纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以

2023-06-25

240人看过
担保贷款
提前征收税款法律规定

●常见表现形式违反规定要求纳税人对当期尚未实现的销售收入和营业收入提前缴纳税款，即征收过头税。●定性依据1、2001年4月28日颁布的《中华人民共和国税收征收管理法》第二十八条税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。2、1993年11月10日国家税务总局、中国人民银行、中国工商银行、中国农业银行、中国银行和中国建设银行联合下发的国税发[1993]124号《关于加强税款入库管理工作的紧急通知》一、要严格遵守财金纪律、坚决杜绝和防止征收过头税。税务机关要确实做到依法征税，不得随意改变纳税期限，不得人为扩大增值税和企业所得税的预交税额，不对当年尚未实现的销售收入和营业收入征税;3、1996年6月3日国家税务总局下发的国税发[1996]094号《关于严格执行税款解缴制度严肃财税政纪法纪的紧急通知一、各级税务机关必

2023-06-07

337人看过
保全
税收复议前缴税是必须的吗？

税收复议前缴税是必须的。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第八十八条的规定：纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议或者依法向人民法院起诉;对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。1、纳税人因纳税争议申请税务行政复议，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，得到税务机关确认之日起六十日内提出行政复议申请。2、纳税人对税务机关做出的征税行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议;对复议决定不服的，在收到复议决定书之日起十五日内向人民法院提起起诉。3、当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，做出处罚决定的税务机关可以采取强制执行措施，或者申请人民法院强制执行。纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发

2023-04-18

346人看过

地方各级人民政府
行政复议的前置还是后置？

行政复议前置是指当事人对法律、法规规定的特定行政行为不服，在寻求法律救济渠道时，必须先选择向行政复议机关申请行政复议，而不能直接向人民法院提起行政诉讼；如果经过行政复议之后，当事人仍有不同意见，可以依法向人民法院提起行政诉讼。因此，在行政复议前置的情形下，当事人不经过申请行政复议的环节而直接提起行政诉讼，是不允许的。什么是行政复议机关什么是行政复议机构行政复议机关是指在行政复议机关内设置的专门负责复议工作的机构。我国的行政复议机关有两类：一类是地方各级人民政府，一类是各级人民政府的职能部门。行政复议机构，是指有行政复议权的行政机关内部设立的一种专门负责行政复议案件的受理、审查和裁决工作的办事机构。《中华人民共和国行政诉讼法》第四十四条对属于人民法院受案范围的行政案件，公民、法人或者其他组织可以先向行政机关申请复议，对复议决定不服的，再向人民法院提起诉讼；也可以直接向人民法院提起诉讼。法律、

2023-07-07

265人看过
不可抗力
税收复议诉讼的法规是怎么规定的

一、税收复议诉讼的法规是怎么规定的?《税务行政复议规则》第三十二条申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。因不可抗力或者被申请人设置障碍等原因耽误法定申请期限的，申请期限的计算应当扣除被耽误时间。第三十三条申请人对本规则第十四条第(一)项规定的行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议;对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼。申请人按照前款规定申请行政复议的，必须依照税务机关根据法律、法规确定的税额、期限，先行缴纳或者解缴税款和滞纳金，或者提供相应的担保，才可以在缴清税款和滞纳金以后或者所提供的担保得到作出具体行政行为的税务机关确认之日起60日内提出行政复议申请。申请人提供担保的方式包括保证、抵押和质押。作出具体行政行为的税务机关应当对保证人的资格、资信进行审查，对不具备法律规定资格或者没有能力保证的，有权拒绝。作出具体行政行为的税务机关应当对抵

2023-05-22

451人看过
行政决定
法律规定税收复议和行政诉讼有什么区别

一、税收复议和行政诉讼有什么区别？税务行政诉讼与税务行政复议的主要区别：①性质不同。税务行政复议是属于行政机关的行政活动，税务行政诉讼是属于司法机关的司法活动。②管辖机关不同。税务行政复议原则上由原处理机关的上一级税务机关或本级人民政府管辖；而税务行政诉讼则由人民法院管辖。③审理方式和程序不同。人民法院审理税务行政案件实行合议、回避、公开审判、两审终审和辩论制度；而税务复议机关审查税务复议案件以书面审查为原则（必要时才采取其他方式），且实行一级复议制度。④效力不同。人民法院对税务行政案件的判决和裁定具有终局性，当事人对裁决和裁定不服只能进行申诉，且申诉不影响法院裁决的执行力；税务行政复议则不同，除国务院所作的裁决外，其他复议机关所作的税务行政复议决定不具有终局性，申请人对复议决定不服可向人民法院提起诉讼。二、行政复议审查规则是什么？行政复议，以书面审查为主，以不调解为原则。行政复议的结论做

2023-03-23

426人看过
保全
税收复议诉讼的法规规定申请复议的时间是什么？

一、税收复议诉讼的法规规定申请复议的时间是什么？申请复议的时间1．纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人同国家税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照国家税务机关根据法律、行政法规确定的税额缴纳或者解缴税款及滞纳金，然后可以在收到国家税务机关填发的缴款凭证之日起六十日内向上一级国家税务机关申请复议。2．申请人对国家税务机关作出的税收保全措施、税收强制执行措施及行政处罚行为不服，可以在接到处罚通知之日起或者国家税务机关采取税收保全措施，强制执行措施之日起十五日内向上一级国家税务机关申请复议或直接向人民法院起诉。3．申请人对国家税务机关作出的阻止出境行为，拒绝颁发税务登记证、出售发票或不予答复的行为以及责令提交纳税保证金或提供纳税担保的行为不服申请复议，可以在知道上述行为之日起十五日内向上一级国家税务机关申请复议。二、申请复议的条件申请复议应当符合下列条件：1．申请人认为具体行政行为直接侵犯了其合法

2023-06-19

249人看过

行政起诉
税收诉讼与复议的律师费是法定的吗

一、税收诉讼与复议的律师费是法定的吗？税收诉讼与复议的律师费不是法定的，收费标准和以下因素相关：（一）耗费的工作时间；（二）法律事务的难易程度；（三）办理法律事务所需律师人数和承办律师的业务能力；（四）委托人的承受能力和所在地社会经济发展状况；（五）律师可能承担的风险和责任；（六）律师的社会信誉和工作水平；（七）办理案件所需的其他必要成本支出。二、税收问题的行政诉讼状包括哪些内容？1、标题。写明行政起诉状。2、首部。必须分别写明原告和被告的有关情况。原告要写明姓名、性别、年龄、民族、籍贯、地址等情况，由于人民法院受理行政诉讼案有管辖的范围，被告栏要写明被告机关或组织的全称、地址，以及其法定代表人或负责人的姓名、职务。3、正文。正文是行政起诉状的核心内容，其具体内容和写法另作论述。4、尾部。包括附项和落款。要写明起诉人的姓名、日期，在附项中写明本诉状副本份数。三、税收诉讼与复议的区别有哪些？

2023-06-19

204人看过
仲裁委员会
税收复议可以请律师吗?

税收复议可以请律师，税务行政复议申请书是申请人向税务机关申请复议时递交的，引起税务行政复议程序发生的申请文件。复议申请书的内容主要有：申请人的姓名、性别、年龄、职业、住址等(法人或其他经济组织的名称、地址、法定代表人的姓名);被申请人的名称、地址;申请复议的要求和理由;注明是否已经依照税务机关根据法律、行政法规确定的税额缴纳或者解缴税款及滞纳金，并附有关证明材料;提出复议申请的日期。一、劳动仲裁怎么写申诉书劳动争议仲裁申诉书申请人：姓名、性别、出生年月、民族、文化程度、工作单位、职业、住址。（申请人如为单位，应写明单位名称、法定代表人姓名及职务、单位地址）被申请人：姓名、性别、出生年月、民族、文化程度、工作单位、职业、住址。（被申请人如为单位，应写明单位名称、法定代表人姓名及职务、单位地址）请求事项：（写明申请仲裁所要达到的目的）事实和理由：（写明申请仲裁或提出主张的事实依据和法律依据，包

2023-06-20

167人看过