税法、税收与税制三者的关系
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税法、税收与税制三者的关系：税制有很大一部分是通过税法规定的，但也有一部分并不形成税法。而税法和税制又都是为税收而制定的。税法与税收制度、税收政策是因税收而产生的三个孪生兄弟，它们取长补短、彼此配合，从不同角度共同作用于税收这一经济基础，合力调制税收分配关系。 1、税法是法律范畴，是调整国家与纳税人之间权利和义务的法律规范。是国家制订的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利和义务关系的法律规范的的总称。税法是国家法律的重要组成部分，它是国家税务机关及一切纳税单位和个人依法征税、依法纳税的行为规则。 2、税收是国家对部分社会产品法定进行的无偿分配。也就是说,税收是国家按照法律规定,对经济单位和个人无偿征收实物或货币的一种特殊分配。 3、税收制度是国家以法律程序规定的征税依据和规范，也是税务机关向纳税单位和个人征税的法律根据和工作规程，是指一个国家税收的基本模式，是关于税收要素（比如税种、纳税人、征税方式、范围等）、税款在各级政府间的分配、税收的征管方式等。
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《宪法》是一个国家的根本大法。税法属于部门法，是主要规范国家税务机关征税和纳税人缴纳税款行为的法律，其位阶低于宪法，依据宪法制定，这种对《宪法》的依从表现在两个层面上： 1.直接依据《宪法》中有关税收的条款规范税法的相关内容，税法是《宪法》有关税收条款的具体化和延伸。 2.根据《宪法》的原则精神制定税法，《宪法》对税法的这种影响更多、更大一些。税法既然是依据《宪法》制定的，其立法、执法、司法就必须符合《宪法》的立法精神和各项规定。任何税法，不管是税收基本法还是税收实体法或税收程序法，违反《宪法》的规定都是无效的。
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