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已先行缴纳入库所得税

2022-03-11 17:24

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2022-03-11回复

专业分析:

1、如该已先行缴纳入库的所得税只是资金意义上的款项预缴(主管税务机关认可操作),那么,只需作如下处理:借:应交税费-企业所得税贷:银行存款此时,该金额并无需体现到当期的利润表当中;2、如属于补缴以前年度的所得税,则通过“以前年度损益调整”科目处理,不影响当期应交税费;3、那么,在当期的季度预缴所得税的账务处理(体现于利润表)及申报(季度税务申报)时,则如常进行处理则可,且经主管税务机关准许,上述已先行入库的款项可以在资金上进行抵缴。

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