您的位置:法师兄 > 专业问答 > 增值税税控系统专用设备抵减增值税额怎么填写

增值税税控系统专用设备抵减增值税额怎么填写

2022-03-22 19:05

该咨询为用户常见问题,经整理发布,仅供参考学习!

我也有类似问题!点击提问

推荐答案

黑龙江在线咨询顾问团

2022-03-22回复

专业分析:

请参考财会2016第22号文,……(九)增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的账务处理.按现行增值税制度规定,企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,按规定抵减的增值税应纳税额,借记"应交税费——应交增值税(减免税款)"科目(小规模纳税人应借记"应交税费——应交增值税"科目),贷记"管理费用"等科目.

展开更多

对内容有疑问,可立即反馈反馈

同类普法

章法律师

广东律参律师事务所

具体抵扣进项税额还是抵减增值税应纳税额分以下几种情况: (1)纳税人初次购买专用设备支付的费用,全额抵减增值税应纳税额,不得进行申报抵扣进项税额,不足抵减的可结转下期继续抵减; (2)纳税人非初次购买专用设备支付的费用,按规定进行申报抵扣进项税额,不得全额抵减增值税应纳税额; (3)购买非增值税税控系统专用设备(如打印机和电脑),按规定进行申报抵扣进项税额,不得全额抵减增值税应纳税额; (4)缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费),可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票,在增值税应纳税额中全额抵减,不足抵减的可结转下期继续抵减。

章法律师

广东律参律师事务所

首先需要填写的就是日期,这个日期并不是填写报表的日期,而是税款所属期。小规模纳税人所属日期比较特殊,是按照季度来填写,比如第一个季度就是1月份到3月份,所以这个日期不要填错了。填写本期数据:小规模纳税人增值税申报表的本期数据就是当季度的数据,同时还要分清楚是货物劳务还是服务,这两项是填写在不同列的,所以需要分清楚。本年累计数据:本年累计数据就是从当年年初截止到所属日期的数据,这是一个合计数据,包含了本期数据。所以填写申报表的时候,要分清楚数据是本期数,还是本年累计数。填写专用发票数据:小规模纳税人本身是不可以开具增值税专用发票的,但是可以让税局的工作人员帮忙开具。此部分增值税专用发票的数据填写在第二栏,第一栏填写:第二栏和第三栏的合计数,小规模纳税人自己开具的普通季度超过9万的,数据填写在第三栏。

律师普法更多>>
  • 增值税加计抵减
    增值税加计抵减

    增值税加计抵减是指允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。

    2020.08.28 3,574
  • 增值税优惠税额怎么抵扣
    增值税优惠税额怎么抵扣

    增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税抵扣:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。举例:某工厂采购材料,不含税价是100元,18%税率,增值税进项税是18元,共计含税价11

    2020.10.20 182
  • 增值税减免税申报明细表怎么填写
    增值税减免税申报明细表怎么填写

    本表由享受增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税人和小规模纳税人(以下简称增值税纳税人)填写。仅享受月销售额不超过10万元(按季纳税30万元)免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填报本表,即小规模纳税人当期《增值税纳税申报表(小

    2020.01.19 937
专业问答更多>>
  • 增值税税控系统专用设备抵减超额时间限制是怎么回事

    如果没有规定的时间限制。首次购买增值税控制系统专用设备和缴纳的技术维护费,在增值税应纳税额中全额扣除,不足扣除的可转换下期继续扣除。对于获得的增值税专用发票,收款税额已经扣除的,收款税额必须转出。文件

    2021-10-27 15,340
  • 税控系统专用设备费用及技术维护费用全额抵减是否需要填报增值税额

    不需要。根据《关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》财税[2012]15号纳税人在填写纳税申报表时,对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维

    2022-02-10 15,340
  • 税控设备支付增值税可以全额抵减吗

    如果是购入的防伪税控开票设备以及以后年度的服务费,按财税[2012]第15号文是可以全额抵减增值税款的。请看这是正式文件各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局,新疆生产建设兵团财务局

    2022-03-22 15,340
  • 税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额的通知格式是怎样的

    财政部国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知财税[2012]15号【字体:大中小】打印本页各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局,新疆生产建

    2022-02-10 15,340
法律短视频更多>>
  • 增值税加计抵减政策 01:11
    增值税加计抵减政策

    增值税加计抵减政策如下: 1、2019年4月1日至021年12月31日,允许生产、生活性服务业纳税人,按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额; 2、2019年10月1日至2021年12月31日,允许生活性服务业纳税人,按照当期可抵扣

    19,339 2022.04.17
  • 虚开增值税专用发票罪怎么量刑 01:15
    虚开增值税专用发票罪怎么量刑

    根据我国《刑法》中相关规定可以知道,虚开增值税专用发票罪主要有下面几个量刑幅度: 第一,如果犯罪嫌疑人虚开增值税专用发票,构成犯罪的,依法判处三年以下有期徒刑或者拘役,并处罚金二万元以上二十万元以下; 第二,如果虚开增值税专用发票税款数额较

    64,869 2022.04.17
  • 非法出售增值税专用发票罪怎么判 00:58
    非法出售增值税专用发票罪怎么判

    根据刑法规定,行为人非法出售增值税专用发票,依法会被判处三年以下的有期徒刑、拘役或管制,并处罚金2万元以上20万元以下;涉嫌发票数量较大的,依法会判处三年以上十年以下有期徒刑,并处罚金5万元以上50万元以下;涉嫌发票数量巨大的,依法会判处1

    1,237 2022.04.17
公司法不同阶段法律问题导航
有问题
就会有解决办法
在线咨询

离婚、工伤、刑事、债务... 最快3分钟内有答案

法师兄法务
您好,请问有什么可以帮助到您的?