工程款计提账和1002银行存款做账

1002银行存款核算存入银行的各种款项的收支结算业务，按照开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”。1122应收账款按照发包单位（或建设单位、业主）及债务人进行明细核算。核算应收和实际已收的进度款，预收的备料款也在本科目核算。已向客户开出工程价款结算帐单应收的工程进度款记入本科目的借方，预收的备料款和实际收到的工程进度款记入本科目的贷方。1123预付账款按照分包单位及供应单位等进行明细核算。主要核算按照材料供应合同预付给材料商的定金，进度款以及先付款后收货的采购业务。1221其他应收款按照单位（或个人）进行明细核算。核算除应收票据、应收账款、预付账款、内部往来等应收款项以外的其他各种应收、暂付款项，如：支付的各项押金，施工班组借支的人工费等。下设备用金科目，核算企业拨付给项目部工作人员备作差旅费、零星采购或零星开支等使用的款项。如：支付的各项押金，施工班组借支的人工费等。1225内部往来1、按照内部核算单位（分、项目管理部等）进行明细核算。核算项目部与总部财务部之间，由于工程价款结算，材料销售、提供劳务等业务所发生和各种应收、应付、暂收、暂付往来款项。2、借方登记预交的利润，贷方登记季末（年）末应上交的利润，期末贷方余额反映欠交的利润。1403原材料按照工程项目及材料的保管地点(仓库)、材料的类别、品种和规格等进行明细核算。2202应付账款按照工程项目，分别不同的债权人（如供应单位、分包单位等）进行明细核算。因采购工程所需材料或设备等经营活动应支付给供货单位的材料或设备价款、材料质保金等。2211应付职工薪酬按照施工班组进行明细核算，核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，包括职工工资、奖金、津贴和补贴等，借方登记实际发放的工资，贷方登记应发的工资，期末贷方余额反映应发未发的工资。2221应交税费按照应交税费的税种进行明细核算，如营业税、教育费附加等。企业不需要预计应交数所交纳的税金，如印花税等，不在本科目核算。2241其他应付款按照工程项目，分别其他应付款的项目和对方单位（或个人）进行明细核算。核算企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应交税金、应付利润、内部往来和其他应交款以外的其他各种应付、暂收单位或个人的款项。如：收到的押金，施工班组保修款等。4103本年利润核算工程项目或建造合同期末结转收入成本后确认的本年利润。期末应将“主营业务收入”、“主营业务成本”、“营业税金及附加”等损益类帐户余额转入本科目。5401工程施工可按建造合同或工程项目类别进行明细核算。下设“人工费”“材料费”“机械使用费”“其他直接费”等成本项目进行核算5402工程结算可按建造合同进行明细核算。核算根据合同完工进度已向客户开出工程价款结算帐单办理结算的价款。本科目是"工程施工"科目的备抵科目，已向客户开出工程价款结算帐单办理结算的款项记入本科目的贷方，合同完成后，本科目与"工程施工"科目对冲后结平6001主营业务收入按照主营业务的种类（工程结算收入）进行明细核算。核算当期确认的合同收入。当期确认的合同收入记入本科目的贷方，期末，将本科目的余额全部转入"本年利润"科目，结转后，本科目应无余额。6401主营业务成本主营业务的种类进行明细核算。核算当期确认的合同费用。当期确认的合同费用记入本科目的借方，期末，将本科目的余额全部转入"本年利润"科目，结转后，本科目应无余额。6403营业税金及附加核算按合同收入计提的营业税、教育费附加等。