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小规模纳税人能否使用专票进行抵扣税款?

2024-12-07 03:23

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2024-12-07回复

专业分析:

可以分为两种情况来讨论: (1) 如果本企业在销售过程中为购买方开具了相应的增值税专用发票,则这些发票在法律层面上允许用于抵扣。 不过,对于由小规模纳税人开具的国内税收代开发票,购买方可以按照其采用的小规模纳税人适用的税率为3%将其作为进项税额进行抵扣处理。 (2) 对于其他企业发送给小规模纳税人企业的增值税专用发票,由于该类型专票不具有抵扣功能,因此实际业务运营中没有用处。考虑到小规模纳税人的性质,其所取得的进项税额也不得用于抵扣,必须被纳入成本核算范畴进行管理。 根据《营业税改征增值税试点实施办法》第三条,纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。 应税行为的年应征增值税销售额,以下称应税销售额,超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人,未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。 年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。

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