您的位置:法师兄 > 专业问答 > 关于销售固定资产的扣除税问题

关于销售固定资产的扣除税问题

2022-11-01 08:49

该咨询为用户常见问题,经整理发布,仅供参考学习!

我也有类似问题!点击提问

推荐答案

福建在线咨询顾问团

2022-11-01回复

专业分析:

一、根据《财政部XX关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税〔2009〕9号)、《财政部XX关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税〔2008〕170号)、《XX关于一般纳税人销售自己使用过的固定资产增值税有关问题的公告》(XX公告2012年第1号)等文件规定,一般纳税人销售自己使用过的固定资产以下情况适用简易计税办法:r1.一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产;r2.2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人,销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产;r3.2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人,销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产;r4.纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人,认定为一般纳税人后销售该固定资产;r5.增值税一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为,销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。r二、根据《财政部XX关于简并增值税征收率政策的通知》(财税〔2014〕57号)、《XX关于简并增值税征收率有关问题的公告》(XX公告2014年第36号)的规定,“按照4%征收率减半征收增值税”调整为“按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税”。

展开更多

对内容有疑问,可立即反馈反馈

同类普法

章法律师

广东律参律师事务所

1、自2009年1月1日起,一般纳税人销售自己使用过的固定资产,应区分不同情形征收增值税: (1)销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产,按照适用税率征收增值税;销售价款*17%,除向个人销售外,可以开专用发票。 (2)销售自己使用过的2008年12月31日以前购进、自制的固定资产,按照4%征收率减半征收增值税,应开具普通发票。 销售金额/(1+4%)*4%*50%。销售额=含税销售额/(1+4%) 应纳税额=销售额×4%/2已使用过的固定资产,是指纳税人根据财务会计制度已经计提折旧的固定资产。 2、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税,应开具普通发票。销售额=含税销售额/(1+3%);应纳税额=销售额×2%。 3、如果出售的固定资产是建筑物、构筑物等不动产的,应征收营业税、城建税、教育费附加。 (1)营业税税率5%:根据财税[2003]16号文规定,单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权,以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额。 单位和个人销售或转让抵债所得的不动产、土地使用权的,以全部收入减去抵债时该项不动产或土地使用权作价后的余额为营业额。 (2)城建税:按营业税的7%或5%、1%计算缴纳。 (3)教育费附加:按营业税的3%计算缴纳。 4、如果出售的固定资产是动产,应征收增值税。 (1)纳税人销售旧货(包括旧货经营单位销售旧货和纳税人销售自己使用过的应税固定资产);无论其是增值税一般纳税人或小规模纳税人; 也无论其是否为批准认定的旧货调剂试点单位;一律按4%的征收率减半征收增值税,不得抵扣进项税额。 (2)同时,按增值税计算缴纳城建税、教育费附加。

张神兵律师

广东律参律师事务所

一、一般纳税人销售自己使用过的物品和旧货,适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策的,按下列公式确定销售额和应纳税额: 1、销售额=含税销售额/(1+4%) 2、应纳税额=销售额×4%/2 二、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货,按下列公式确定销售额和应纳税额: 1、销售额=含税销售额/(1+3%) 2、应纳税额=销售额×2%

律师普法更多>>
  • 目前固定资产抵扣新政策的问题
    目前固定资产抵扣新政策的问题

    【法律依据】具体抵扣标准程序根据财政部和税务总局颁布的《关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》(财税〔2017〕90号)中规定:自2018年1月1日起,纳税人租入固定资产、不动产,既用于一般计税方法计税项目,又用于简易计税方法计税

    2020.07.13 196
  • 销售固定资产增值税税率范围
    销售固定资产增值税税率范围

    1、自2009年1月1日起,一般纳税人销售自己使用过的固定资产,应区分不同情形征收增值税: (1)销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产,按照适用税率征收增值税;销售价款*17%,除向个人销售外,可以开专用发票。 (2

    2020.08.22 535
  • 固定资产增值税抵扣的有关规定
    固定资产增值税抵扣的有关规定

    自2018年1月1日起,纳税人租入固定资产、不动产,既用于一般计税方法计税项目,又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。

    2020.07.02 528
专业问答更多>>
  • 销售固定资产进项税可以抵扣吗

    可以,销售货物包括销售固定资产,所以,可以用取得的进项发票中的进项税额抵扣销项税额

    2022-10-30 15,340
  • 关于餐费的扣税问题

    加班费和餐费扣15%的税,没有这样的规定,我认为因该是你的工资额较高,所以按分段累进计算到了15%。如果是这样是合理的。一、工资、薪金所得,以每月收入额减除费用二千元后的余额,为应纳税所得额。(200

    2022-10-25 15,340
  • 销售固定资产怎样交税?

    根据税法的规定,销售固定资产本身可能涉及的税收主要是增值税或者营业税。连带的还有所得税、城建税等。对于不同的固定资产,如房屋建筑物,应征消费税的机动车、摩托车、游艇,其他固定资产,征收税款的规定各有不

    2022-05-28 15,340
  • 关于解除合同的补偿金扣税问题

    根据财政部、国家税务总局《关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》(财税〔2001〕57号)规定,个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发

    2021-07-10 15,340
法律短视频更多>>
  • 什么是固定资产清理 01:29
    什么是固定资产清理

    固定资产清理是因磨损、遭受非常灾害和意外事故而丧失生产能力,或因陈旧过时,须淘汰更新的固定资产,所办理的鉴定、报废、核销资产、处理残值等项工作的总称。固定资产经技术鉴定和经济评估,确认应予报废而转入清理,即表明该项固定资产退出企业生产经营过

    1,724 2022.05.21
  • 离婚的财产分割问题 01:21
    离婚的财产分割问题

    首先,夫妻双方的财产分为夫妻共同财产和一方的个人财产。原则上,夫妻双方离婚时只需对夫妻共同财产进行分割,是不用对各自的个人财产进行分割的。至于如何分割夫妻共同财产,根据意思自治的原则,由夫妻双方先自主协商,可平均分配,也可以不平均分配。对于

    2,488 2022.04.17
  • 以租代售合同法律效力问题 00:51
    以租代售合同法律效力问题

    以租代售合同一般具有法律效力。当事人有相应的民事权利能力和民事行为能力,依法享有自愿订立合同的权利,合同内容不违反法律规定,不存在法律规定的合同无效的情形,合同即是合法有效的。 当事人依法享有自愿订立合同的权利,任何单位和个人不得非法干预。

    3,581 2022.04.17
有问题
就会有解决办法
在线咨询

离婚、工伤、刑事、债务... 最快3分钟内有答案

法师兄法务
您好,请问有什么可以帮助到您的?