进项税已认证，但当期不予抵扣时的会计分录怎么做
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1、进项税已认证,但当期不予抵扣时的会计分录：不能抵扣的进项税额，记入相关资产的成本：借：固定资产/原材料贷：其他应收款-待抵扣进项税额2、《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关。的通知》（国税函[2009]617号）：增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。根据上述规定，2014年元月份认证的发票，必须在2014年2月21日前（遇三天及三天以上法定公休假日，按实际天数顺延）向税务局申报抵扣，也就是说，元月份认证的发票必须在认证的当月做进项税额抵扣的账务处理，而不能因为认证太多记入“待抵扣进项税额”，等到2月份再进行抵扣的账务处理。
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进项税认证后是没有抵扣期限，只有认证期限。也就是说，法律规定，进项税发票从开出之日起180日之内必须到税局认证，且必须当月入账计入进项税。但进项税抵扣是没有期限的，如果形成进项留抵的话，可以无限期地留抵，直到抵扣完毕。
可以抵扣的进项税额包括以下四项： (1)从销货方取得的专用发票上注明的增值税税额.自2003年3月1日起,一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票； 必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证,并应在认证通过的当月按照有关规定核算当期进项税额并申报抵扣,否则不能抵扣其进项税额； (2)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额(只允许取得专用缴款书原件的单位抵扣)； (3)购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,购进农业生产者销售的农产品(凭收购凭证)或向小规模纳税人购买的农产品(凭普通发票)； 准予按照买价和13%的扣除率,计算进项税额。 对烟叶税纳税人按规定缴纳的烟叶税,准予并入烟叶产品的买价计算增值税的进项税额,并在计算缴纳增值税时予以抵扣.即:购进烟叶准予抵扣的增值税进项税额=(烟叶收购金额+烟叶税)×13%； 烟叶收购金额包括纳税人支付给烟叶销售者的烟叶收购价款和价外补贴,价外补贴统一暂按烟叶收购价款的10%计算,即烟叶收购金额=烟叶收购价款×(1+10%). (4)、外购货物(包括可抵扣进项税额的固定资产)和销售货物所支付的运输费用(包括建设基金,不包括装卸费、保险费等其他杂费),依据合法的运费结算单据； (套印全国统一发票监制章的货票,不包括货物定额发票),按7%的扣除率计算进项税额并准予抵扣.向主管国税机关填报《增值税运输发票抵扣清单》纸质文件及电子信息,未报送的,其进项税额不得抵扣。
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当期可抵扣的进项税额可以抵扣的进项税额包括以下四项： (1)从销货方取得的专用发票上注明的增值税税额.自2003年3月1日起,一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票；必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证,并应在认证通过的当月按照有关规
2020.07.08 412 -
当期可抵扣进项税额1.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。 2.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。 3.购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%的扣
2020.07.06 359 -
准予抵扣的进项税额有哪些下列进项税额准予从销项税额中抵扣: (一)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。 (二)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。 (三)购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票
2020.01.04 172
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用上期的进项抵扣本期税款的分录怎么做
首先结转上月应交未交增值税：借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税金-未交增值税其次本月发票认证后计入进项税额最后对于用进项税额税额抵顶税收滞纳金时建议做进项税额转出借：营业外支出(税收
2022-10-23 15,340 -
进项税抵扣联认证后进项还不抵扣么
按照有关税务规定，认证的当月必须申报，不申报是视同放弃抵扣权利。
2022-10-24 15,340 -
进项税认证后抵扣期限
进项税认证是有期限的，从发票开出之日起180日之内必须到税局认证。且必须当月入账计入进项税。但进项税抵扣是没有期限的，也就是说如果形成进项留抵的话，可以无限期地留抵，直到抵扣完毕。 “营改增”试点的一
2022-10-14 15,340 -
已抵扣的进项税及销项税必须要认证吗
当然需要可以做为以后留抵如果不认证超期损失就大了
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