什么是偷税罪, 偷税罪的特征有哪些? 偷税罪的构成要件及处罚是什么
该咨询为用户常见问题，经整理发布，仅供参考学习！
我也有类似问题！点击提问
偷税罪，是指纳税人、扣缴义务人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款或者已扣、已收税款，偷税数额在1万元以上，或者因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的行为。 1、偷税罪的客体特征。偷税罪侵犯的客体是国家的税收征收管理制度。这是是偷税罪及其他危害税收征管犯罪所共有的一个基本特征。税收是我国的财政之本，也是国家进行宏观经济调控重要的经济杠杆。目前，我国的税收按征收职能划分大体有三类：一是由税务部门征收的工商税，二是由财政部门征收的农业税，三是由海关部门征收的关税。其中工商税约占整个国家财政收入的90%以上。我们所研究的偷税罪，通常指采取各种欺骗、隐匿手段偷逃各种工商税收（包括部分农业税）的行为。 偷税罪的客体反映偷税犯罪行为的本质特征，是判断该罪区别于其他类犯罪的重要标志。在破坏社会主义市场经济秩序罪中，走私、生产销售伪劣商品等犯罪也往往伴随着偷税，但是这类犯罪侵犯的客体主要是国家的对外贸易管理制度，故《刑法》第三章对此做出分节规定，我们在实践中应当注意加以区分。 2、偷税罪的客观特征。偷税罪的客观方面表现为违反国家税收管理法律、法规，采取隐瞒、欺骗手段，不缴或少缴应当缴纳的税款的行为。构成本罪，以违反税收法律、法规为前提，即依照税法规定应当缴纳某种税款，而不予缴纳。反之，没有缴纳税款的义务，或者依法被减免缴纳税款，或者没有采取法律规定的各种隐瞒、欺骗手段，均不能构成偷税罪。这是罪刑法定原则的要求。 偷税是一种逃避纳税义务的行为，通常表现为积极地采取各种手段，弄虚作假逃避其纳税义务，逃避税务机关的监督检查。在少数情况下也表现为消极地不缴纳税款根据《刑法》第201条的规定，实施偷税行为主要通过以下三种手段： （1）伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证。其中“伪造”，是指行为人设立虚伪的账簿、记账凭证，俗称“造假账”、“两本账”；“变造”是指行为人对账簿、记账凭证进行挖补、涂改等；“隐匿”，是行为人将账簿、记账凭证故意隐藏起来；“擅自销毁”，是指未经税务机关批准而擅自将正在使用的或尚未过期的账簿、记账凭证销毁处理的行为。 （2）在账簿上多列支出或者不列、少列收入。“多列支出”，是指行为人在账簿上大量填写超出实际支出的数额，以冲抵或减少实际收入的数额；“不列、少列收入”，是指行为人将取得的经营收入不记入账簿，或只将少量收入记入账簿而将大部分收入记入账外的行为，亦称“收入不入账”。 （3）经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报。其中，“经税务机关通知申报而拒不申报”，是指已取得应税收入、应依法办理纳税申报的纳税人，不按照法律、行政法规的规定办理纳税申报，并经税务机关通知，仍拒不申报的行为。“进行虚假的纳税申报”，是指在纳税人进行纳税申报过程中，制造虚假情况。如不如实填写或者提供纳税申报表、财务会计报表及其他的纳税资料等。只要行为人已取得应税收入，即成为法律规定的纳税义务人或扣缴义务人；不论该行为人当时是否在税务机关办理了税务登记，均不影响其纳税人身份的成立。 3、偷税罪主观方面的特征。偷税罪的主观方面表现为故意的心理状态。即行为人明知自己的依法应当纳税，而有意逃避缴纳税款。如果由于纳税人不熟悉税收法规，或者由于工作失误而漏缴税款，或者由于客观原因未能按期缴纳税款，都是没有偷税的犯罪故意，不能构成偷税罪。 4、偷税罪的主体偷税罪的主体必须是纳税人和扣缴义务人。偷税罪的主体是特殊主体，即只有纳税人和扣缴义务人才能构成本罪。根据《税收收征收管理法》第四条的规定，纳税人是指法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人;扣缴义务人是指法律、行政法规规定有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人。其中，单位包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、联营企业、中国境内的外商投资企业和外国企业、其他企业，以及行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位
对内容有疑问，可立即反馈反馈
偷税罪的构成特征是： 1、偷税罪的客体特征。偷税罪侵犯的客体是国家的税收征收管理制度。这是是偷税罪及其他危害税收征管犯罪所共有的一个基本特征。 2、偷税罪的客观特征。偷税罪的客观方面表现为违反国家税收管理法律、法规，采取隐瞒、欺骗手段，不缴或少缴应当缴纳的税款的行为。
-
偷税罪的构成要件是什么?偷税罪的构成要件： 1、犯罪主体为特殊主体，纳税人或扣缴义务人才能构成； 2、在主观方面表现为故意； 3、犯罪客体是国家税收的征管秩序； 4、犯罪的客观方面表现为违反国家法律规定，采用刑法列举的偷税手段不缴或者少缴应纳税款进行犯罪的行为。
2020.05.10 96 -
偷税罪的构成要件是什么偷税罪在《刑法修正案（七）》中被更改为逃税罪，具体规定在刑法第二百零一条，其构成要件主要分为以下几个方面：第一、从主体方面看，只有扣税义务人与纳税人才有可能触犯本罪，因本罪所破坏的是我国税收征管秩序；第二、从目的方面看，行为人的目的是为了逃
2020.10.16 153 -
偷税罪的构成要件是什么？偷税罪的构成要件如下： 1、对象要件，本罪侵犯的是客体是国家税收管理制度，税收管理制度是国家各种税收和税收征收方式的总称，包括征收对象、税率、纳税期限、征收管理制度等。任何应税产品不纳税，不按规定税率、纳税期限和违反税收管理制度，都是对我国
2021.11.19 294
-
什么是偷税罪，偷税罪的特征有哪些
偷税罪，是指纳税人、扣缴义务人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款或者已扣、
2022-02-13 15,340 -
什么是偷税罪, 偷税罪的客体要件有哪些, 偷税罪的犯罪构成是怎样的
偷税罪，是指纳税人、扣缴义务人故意违反税收法规、采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证、在帐簿上多列支出或者不列、少列收入、经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴
2022-03-05 15,340 -
偷税漏税罪的构成要件是什么？
1、客体要件逃税罪的客体是指逃税行为侵犯了我国的税收征收管理秩序。 2、客观要件本罪的客观方面表现为：纳税人采取欺骗、隐瞒手段，进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大且占应纳税额百分之十以上
2022-05-17 15,340 -
偷税罪的造成特征是什么?
逃税罪的构成要素： 1、犯罪主体为特殊主体，纳税人或扣缴义务人可以构成； 二、主观表现为故意； 3、犯罪对象是国家税收征管秩序； 4、犯罪的客观方面是违反国家法律规定，不缴纳或者少缴应纳税款的行为。
2021-12-20 15,340
-
01:23
逃税罪与偷税罪的区别有哪些刑法修正案（七）已经将偷税罪罪名改称为逃税罪。逃税罪与偷税罪主要有三个区别： 1、犯罪手段不同； 2、追诉标准中的数额不同； 3、对主动消除违法后果的处理不同。 具体而言，偷税是指纳税人以不缴或者少缴税款为目的，采取各种不公开的手段，隐瞒真
644 2022.05.13 -
00:44
公司偷税漏税会受哪些处罚公司偷税漏税会受下列处罚：一、尚未构成犯罪的，会面临以下处罚：1、由税务机关追缴公司不缴或者少缴的税款、滞纳金；2、并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。二、构成犯罪的处以下列处罚：1、纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报
2,421 2022.05.11 -
01:10
企业偷税漏税如何判罪企业偷税漏税的行为属于违法行为，国家对企业的这种行为也出台了一系列的相关法律来处罚偷税漏税的企业。国家也明确给出了相关法律处罚条件以及管理办法，如果纳税人采取了欺骗的手段来谎报纳税税额或者是规避税额的申报等不正当手段，导致逃避纳税款数额占应
1,784 2022.04.15
