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人季度不足九万免税问题,纳税问题

2022-11-01 11:19

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山西在线咨询顾问团

2022-11-01回复

专业分析:

关键看是“足9万”,还是超9万,具体超多少r因为小规模纳税人季销售额不超过9万免征增值税。r开票金额是含税价,销售额=含税价÷(1+3%)r如果是不超过92700元,就依然可以享受免征增值税的优惠政策。

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(一)增值税小规模纳税人和营业税纳税人,月销售额或营业额不超过3万元(含3万元,下同)的,按照上述文件规定免征增值税或营业税。其中,以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人,季度销售额或营业额不超过9万元的,按照上述文件规定免征增值税或营业税。 (二)增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的,应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额,月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,免征增值税;月营业额不超过3万元(按季纳税9万元)的,免征营业税。 (三)增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,当期因代开增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票)已经缴纳的税款,在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后,可以向主管税务机关申请退还。

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