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一般纳税人如何对设备安装材料和人工费分别开发票进行税务处理?

2025-01-08 11:19

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青海在线咨询顾问团

2025-01-08回复

专业分析:

一般纳税人设备安装材料和人工费分开开发票,如何计算税款?设备材料的税率为16%,安装服务按照建筑类甲供材3%开票。如果一项业务既涉及材料销售,又涉及安装,则属于混合销售行为。要根据公司是安装公司还是销售公司来确定税率。如果是安装公司,则按10%计算销项税;如果是销售公司,则按16%计算销项税。如果合同等能证明材料销售和安装同属一项业务,则不管是否分开开票,都要按上述原则确定税率。如果不是同一项业务,则分开开票,材料销售按16%,安装服务按10%。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条及其实施细则第十二条规定,增值税销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额。其中价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。这就是关于您问题的相关法律。

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