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零余额账户的使用规则是什么

2021-10-28 17:36

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2021-10-28回复

专业分析:

零余额账户的支付和结算功能与人民币存款相同。预算单位零余额账户可以办理转账、汇兑、委托收款、提现等支付结算业务。预算单位在当地商业银行开立零余额账户,用于财政授权支付,并与国库单一账户结算。这个账户没有余额过夜,所以叫零余额账户。维持零余额的做法是每天营业时(国库单一账户系统每天上午9:00),财政支出通过该账户支付,营业结束(国库单一账户系统每天下午15:30关闭),该账户与国库单一账户清算,实现零余额。

法律依据:

《财政国库管理制度改革试点方案》 第二条国库单一账户体系中各类账户的功能。 (1)国库单一账户为国库存款账户,用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动,并用于与财政部门在商业银行开设的零余额账户进行清算,实现支付。 (2)财政部门的零余额账户,用于财政直接支付和与国库单一账户支出清算;预算单位的零余额账户用于财政授权支付和清算。 (3)预算外资金财政专户,用于记录、核算和反映预算外资金的收入和支出活动,并用于预算外资金日常收支清算。 (4)小额现金账户,用于记录、核算和反映预算单位的零星支出活动,并用于与国库单一账户清算。 (5)特设专户,用于记录、核算和反映预算单位的特殊专项支出活动,并用于与国库单一账户清算。

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