您的位置:法师兄 > 专业问答 > 运费的税谁来承担

运费的税谁来承担

2024-08-25 02:32

该咨询为用户常见问题,经整理发布,仅供参考学习!

我也有类似问题!点击提问

推荐答案

广东在线咨询顾问团

2024-08-25回复

专业分析:

1、从资金流上来说,进项税是上游供应商承担。因为上游供应商缴纳了下游客户的进项税。 2、从经济利益上来说,进项税由下游客户承担。因为上游供应商垫付的增值税税款,在销售给下游客户时得到了补偿,增值税又转移给下游客户了。 增值税是价外税,税款是在价格这外由购方承担,所以一般情况下只要卖得出去那最终承担者是消费者哈。其实所有的税收实际承担者都是消费者。 进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额。所说购进货物或应税劳务包括外购(含进口)货物或应税劳务、以物易物换入货物、抵偿债务收入货物、接受投资转入的货物、接受捐赠转入的货物以及在购销货物过程当中支付的运费。在确定进项税额抵扣时,必须按税法规定严格审核。 增值税一般纳税人运费的税务处理摘要:运费是企业购销业务中经常发生的费用,运费的收支与增值税有着密切的联系,税法对不同运费的增值税税务处理规定有所不同,这将直接影响到增值税一般纳税人应纳税额问题。正确理解并运用税法对运费增值税税务处理的相关政策规定,是正确核算增值税一般纳税人应纳增值税的基础。本文就增值税核算中运费的不同税务处理方式进行了分析。关键词:增值税一般纳税人运费抵扣价外费用在购进或销售货物的过程中经常会发生运费,按照增值税暂行条例及其实施细则的规定,对不同类别的运费,增值税的税务处理有所不同,这将直接影响到纳税人增值税应纳税额的高低。在具体运用运费的相关政策规定时,学生往往难以理解,分不清运费是可以计算抵扣还是作为价外费用并入销售额计算销项税额,容易混淆,很难正确核算增值税应纳税额。结合多年的税法教学,本文就工业企业增值税一般纳税人运费的增值税处理问题进行了分析。 增值税暂行条例第八条第二款第 (四)项规定:购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的,按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额依7%的扣除率计算进项税额准予扣除。这种可计算抵扣增值税的运费在购进或销售货物过程中存在两种情况:一是购买方购进货物负担运费而支付的运费;二是销售方销售货物负担运费而支付的运费。 1.购买方负担运费。 当销售方所销售货物供不应求,则销售方会因产品为紧俏产品不负责货物的运费,而由购买方承担。这种运费可由购买方直接支付给运输机构,也可由销售方代垫先行支付给运输机构。不论运费如何支付,购买方作为增值税一般纳税人外购货物,要依据运输机构开出的结算单据注明的运输费用金额计算抵扣进项税额,必须满足以下基本条件: (1)取得运输费用结算单据,且承运人开出的运费发票上注明的劳务接受者为本企业。准予抵扣的运输费用结算单据,是指国营铁路、民用航空、公路和水上运输单位开具的货票,以及从事货物运输的非国有运输单位开具的套印全国统一发票监制章的货票,不包括增值税一般纳税人取得的货运定额发票。 (2)准予计算抵扣进项税额的货物运费金额为结算单据上所列运输费金额(包括运输费和建设基金)依7%的扣除率计算进项税额,但随同运输费支付的装卸费、保险费等其他杂费不得计算扣除进项税额。另外,购进货物所支付的运费是否可以计算抵扣,要看所运输货物的进项税额是否能抵扣,如果所购入货物用于非应税项目或免税项目,货物本身的进项税额不能抵扣,则发生的运费也不能计算抵扣进项税;所购入货物发生进项税额转出,则相应的购入该货物所发生的已抵扣运费的进项税额也要相应转出。 2.销售方负担运费。 在激烈的市场竞争中,销售方为扩大销售,占领市场,往往会提供更多的服务,包括免费送货。这种情况下,一般是由销售方负责联系运输单位运输,并负担支付运费。这种运费既不属于代垫运费,也不属于增值税销售额中的价外费用,运费只是销货方销售费用的一部分。当满足前述运费可计算抵扣进项税额的两个基本条件时,销售方作为一般纳税人销售货物所负担支付的运费,可按要求计算进项税额准予抵扣。

展开更多

对内容有疑问,可立即反馈反馈

同类普法

杨怀春律师

贵州兑诚律师事务所

谁来承担买卖合同的运费保险根据以下情况而定:协议约定;协议未约定的双方可以协商补充;根据合同的有关规定或交易习惯来确定;如果仍不确定的,履行费用的负担不明确的,由履行义务一方承担。

章法律师

广东律参律师事务所

税费有争议原则上是由买卖双方各自承担。房屋买卖涉及到的税费比较多,主要有契税、印花税、营业税、土地增值税、个人所得税五种,一般情况下可以由双方通过协商进行决定,或者可以在房屋买卖合同或者买卖协议中注明。

律师普法更多>>
  • 由谁来承担租赁税
    由谁来承担租赁税

    法律规定租赁税由出租方缴纳,若有约定的话可以把该租赁税作为出租房屋的成本列入。 也就是说,房屋租赁所产生的税费,理论上是应该由出租方承担的,完税凭证上的纳税人也是出租方的名字。 个人出租房屋应按租金收入的5%缴纳税,个人出租房屋月收入在80

    2021.10.16 29
  • 已抵扣运费是由谁承担的
    已抵扣运费是由谁承担的

    已抵扣运费是由运费险的保险公司承担的。 运费险(买方)和退货运费险(卖方)两个类别。区别为由买方支付保险费的为买方退货运费险,反之为卖方退货运费险。 为解决买卖双方在退货中由于运费支出产生的纠纷,保险公司针对网络交易的特征,适时推出退货运费

    2023.06.23 52
  • 快递损坏运费谁承担
    快递损坏运费谁承担

    快递损坏运费一般由快递公司承担。除了要求快递公司承担运费以外,还可以要求快递公司对损坏的商品进行赔偿,保价的给据邮件全部损毁的,按照保价额赔偿;部分损毁的,按照保价额与邮件全部价值的比例对邮件的实际损失予以赔偿。未保价的给据邮件损毁的,按照

    2020.10.12 311
专业问答更多>>
  • 买房子税谁来承担 怎么承担买房税费

    由购房者承担哦。 1、契税:根据购房人的情况和购房面积来判定的,一般为总房款的 1、5% 2、房屋买卖交易手续费, 3、买卖合同印花税,总房款的万分之五 4、公共维修基金,税率:房屋成交价的2%。 5

    2023-06-14 15,340
  • 地税租赁费用谁来承担啊?

    1.应该是由出租方交税,具体交多少税,需出租房屋业主到地税大厅办理。 2.带上出租人(复印件),与承租方的租赁合同,经办人的,到你所在地的地税局办税服务大厅办理: 1、营业税:按租赁收入依5%税率计征

    2022-11-09 15,340
  • 办出租门面的税费由谁来承担

    按照税法规定,店面出租涉及到的税种有:营业税(服务业租赁业)5及附加,个人所得税(财产租赁所得)20,房产税12 税种规定的纳税人都是出租方,承租方只需要取得即可,实际操作中,也有承租方为了取得代缴税

    2022-06-29 15,340
  • 谁来承担买房印花税

    买房时,印花税按合同额的万分之五缴纳,买卖双方都要缴纳。二手房,买方只需缴纳契税和印花税。卖方需要交纳的税费较多,其中就有印花税另有一种情况是买卖双方达成私下协议,将所有税费都计算在转让费用中,统一由

    2022-05-30 15,340
法律短视频更多>>
  • 二手房中介费谁来承担 01:08
    二手房中介费谁来承担

    中介费有两种收费形式:一次性收取或者按照交易的时间节点进行分段收取;在房屋交易中,中介费通常是由买卖双方共同承担,实践过程中,也有由买方足额承担的情况,关于中介费具体由谁来承担,在法律上并没有严格限制和规定,只要是双方达成一致即可。 中介费

    1,149 2021.03.24
  • 房屋买卖税费由谁承担 01:00
    房屋买卖税费由谁承担

    在我国,房产买卖的税费需要由买卖双方来共同承担,买方需要负担的税费项目是契税,是指当不动产的产权发生变动时,根据买卖合同契约中所约定的价格按照一定比例由买方所缴纳的一种税收。税收标准为房屋面积在90平米以下的,缴税标准为房价的1%、房屋面积

    5,959 2022.04.15
  • 工伤赔偿由谁来承担 01:09
    工伤赔偿由谁来承担

    工伤赔偿由谁来承担,需要依据具体情况确定: 1、如果用人单位为职工缴纳了工伤保险的,赔偿费用由工伤保险支付; 2、没有购买工伤保险的,赔偿费用由用人单位支付,用人单位应当按照相应的工伤赔偿项目和费用标准进行赔偿; 3、用人单位与工伤职工就赔

    962 2022.06.01
房产纠纷不同阶段法律问题导航
有问题
就会有解决办法
在线咨询

离婚、工伤、刑事、债务... 最快3分钟内有答案

法师兄法务
您好,请问有什么可以帮助到您的?