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工资扣罚款与计税的关系是啥是先扣罚款还是先扣税

2022-07-05 09:06

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2022-07-05回复

专业分析:

如果应付职工薪酬(应付工资)贷方一直挂账,当然会被罚款 原因很简单,如果应付职工薪酬贷方挂账,就说明去年或以前年度做了一笔如下分录: 借:管理费用(制造费用或销售费用) 贷:应付职工薪酬 当年做这笔分录所涉的金额是在当年计算企业所得税应交税金之前扣除的也就是说这笔钱未作为企业所得税的应税所得额(职工薪酬是可以按比例扣除在应税所得额之前的)如果这笔钱并未发放给员工,则会一直挂在账上,如果跨了年度还未处理,则税务机关理所当然的认为有偷逃企业所得税的嫌疑了所以你公司的会计要把它调出来,作以前年度损益调整,冲本年度的费用,即提高本年度的应税所得额 但是如果税务机关查的严的话,你们还是要做书面解释的因为他们也可以怀疑你们畜意调节企业年度利润当然,一般不会这样查

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