资金信托审计怎么做

信托资产会计核算 1.资金信托资金信托是委托人将自己无法或者不能亲自管理的资金以及国家有关法规限制其亲自管理的资金，委托信托投资公司按照约定的条件和目的，进行管理、运用和处置。信托投资公司接受资金信托时，按实际收到的金额，借记“信托货币资金”科目，贷记“资金信托”科目。终止资金信托时，按向委托人支付的金额贷记“信托货币资金”科目，按原收到委托人信托资金的金额，借记“资金信托”，其差额借记“应付受托人收益”等科目。资金信托应按信托人进行明细分类核算。 2.财产信托财产信托是委托人将自己的动产、房产、地产以及版权、知识产权等财产、财产权、委托信托投资公司按照约定的条件和目的，进行管理、运作和处置。信托投资公司办理财产信托时，按实际接受信托资产的价值，借记“信托财产”等有关资产科目，贷记“财产信托”、“财产权信托”科目。终止财产信托时，按向委托人退回信托资产的价值，借记“财产信托”、“财产权信托”科目，贷记“信托财产”等有关资产科目。如果向委托人支付信托收益，借记“应付受托人收益”等科目，贷记“现金”、“银行存款”等科目。财产信托应按委托人、财产种类进行明细分类核算。 3.投资基金信托投资基金信托是信托投资公司受托经国家有关法规允许从事的投资基金业务。信托投资公司经批准办理投资基金信托时，借记“信托货币资金”科目，贷记“投资基金信托”科目。信托投资公司终止投资基金信托时，按实际支付的金额贷记“信托货币资金”科目，按原接受的金额借记“投资基金信托”科目，其差额借记“应付受托人收益”等科目。投资基金信托应按基金种类进行明细分类核算。 4.公益信托公益信托是信托投资公司为公益目的而设立的信托，公益项目包括救济贫困，扶助残疾人，发展教育、科技、体育、文化、艺术事业，发展医疗卫生事业、维护生态环境，发展其他有利于社会的公共事业。信托投资公司办理公益信托业务时，应实际收到的金额或财产价值，借记“信托货币资金”等有关资产科目，贷记“公益信托”科目。公益信托应按信托类别、委托人进行明细分类核算。