对增值税收入和企业所得税收入申报不一致的差异分析
该咨询为用户常见问题，经整理发布，仅供参考学习！
我也有类似问题！点击提问
年度终了，公司所得税申请表可否必须与增值税申请表中收入一致？回答是能够不一致，它有以下两个因素导致： 一、两项收入各自包涵的事项内容差异：我俩先来了解公司所得税报表中的营业收入是由什么内容构成。公司所得税申请表《收入明细表》附表一中包括以下事项：一销售（营业）收入合计： （1）销售货物； （2）提供劳动； （3）让渡资产使用权； （4）建造合同； （5）手续销售收入； （6）代购代销手续费收入； （7）包装物出租收入； （8）其他。二视为销售：（1）非货币性交易视为销售收入；（2）货物、财产、劳动视为销售收入。由此可见，如公司为增值税通常纳税人，销售货物和提供增值税应劳动，纳税义务时间与会计确认收入相一致，同时又发生让渡资产使用权等业务，显然会产生同期公司所得税申请表主营业务收入大于增值税申请表中的销售货物和提供应税劳动金额。这就是说主营业务收入中即有增值税应税收入，又有营业税应税收入时，两报表肯定存在不一致情形。 二、两者对同一销售爱人确认收入口径分别而产生差异。对于仅发生增值税应税业务的公司，也会存在两表收入（仅以销售商品收入为例）分别情形。这是因为在确认收入时，公司所得税限定与会计核算基本相同，较注重商品风险转移、商品管理权等。公司所得税中的确认收入是根据《国家税务总局关于确认公司所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）文件限定：除公司所得税法及实施条例另有限定外，公司销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。
对内容有疑问，可立即反馈反馈
增值税不含税销售收入税率。企业所得税应税所得额税率增值税（-ddd）是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。因此，中国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法。即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率计算出销售税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原则。 二、企业所得税企业所得税包括以下6类： （1）国有企业； （2）集体企业； （3）私营企业； （4）联营企业； （5）股份制企业； （6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
-
企业所得税季报不征税收入怎么写?在填报企业所得税申报表时，不征税收入的填报的焦点是：一方面，如何界定不征税收入；另一方面，如何正确剔除不征税收入用于支出的数额。填报依据是根据《财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》的规定。
2020.07.07 652 -
请问企业所得税季报中营业收入包括免税收入吗？1、企业所得税季报中营业收入包括免税收入。 2、营业收入包括企业主营业务收入和其他业务收入，但不包括营业外收入。“营业收入”：填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的营业收入。营业收入是指企业在从事销售商品，提供劳务和让渡资产
2024.06.30 12 -
增值税占税收收入的比例增值税占税收收入的比例为46%。全面推开营改增试点后增值税的征收范围及适用税率分别是： 1、销售或进口货物（除第二项以外的货物），提供加工、修理修配劳务，提供有形动产租赁服务，税率17%； 2、销售或者进口部分货物（粮食、食用植物油；自来水
2022.12.29 41
-
抵减的增值税是否需要计入收入缴纳企业所得税
抵减的增值税需要计入收入缴纳企业所得税。《财政部国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2008〕151号）规定，“ 一、财政性资金 1、企业取得的
2023-09-12 15,340 -
企业所得税确认收入
《国家税务总局关于企业取得财产转让等所得企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2010年第19号）：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五条规定，现就企业以不同形式取得财产转让等收入
2023-02-13 15,340 -
企业所得税季报中包括免税收入吗？
1、企业所得税季报中营业收入包括免税收入。r2、营业收入包括企业主营业务收入和其他业务收入，但不包括营业外收入。r“营业收入”：填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的营业收入。营业收入
2022-10-29 15,340 -
利息收入和股息收入一样都表现为全额增加企业所得税的应所得额
利息收入和股息收入一样都表现为全额增加企业所得税的应纳税所得额。错误。
2022-10-26 15,340
-
00:55
土地增值税征收标准土地增值税征收标准，是以转让房地产取得的收入，减除法定扣除项目金额后的增值额作为计税依据，并按照四级超率累进税率进行征收。具体情况如下： 1、增值额未超过扣除项目金额百分之五十部分，税率为百分之三十； 2、增值额超过扣除项目金额百分之五十，
3,649 2022.05.11 -
01:11
企业所得税申报要准备什么材料企业所得税申报需要向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和其他有关资料，申报时间为年度终了之日起五个月内。企业在向税务机关报送年度企业所得税申报表前需要先报送预缴企业所得税纳税申报表并预缴税款，之后正式清缴结算税款的时候，多退
2,446 2022.04.15 -
00:59
企业所得税税前扣除管理办法《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》于2011年3月31日，经国家税务总局公告第25号发布。该《办法》分总则、申报管理、资产损失确认证据、货币资产损失的确认、非货币资产损失的确认、投资损失的确认、其他资产损失的确认、附则8章52条，自20
2,686 2022.04.17
