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当月认证发票当月已抵扣当月进项税转出

2022-11-02 11:16

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四川在线咨询顾问团

2022-11-02回复

专业分析:

“进项税额转出”记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣,按规定转出的进项税额。借:库存商品或原材料等贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况,一般纳税人可以在“应交税费”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税额,自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目,借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费——未交增值税

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孟金龙律师

北京市京师律师事务所

当月认证的发票是必须当月抵扣的。一般纳税人申请抵扣的增值税专用发票和货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票,必须自开具之日起180日内进行认证,认证通过的方可作为扣税凭证。如认证不符,按规定处理。

张丽丽律师

北京市京师律师事务所

不可以。下月的进项票不可以在本月抵扣,只能在认证的当月和以后月份抵扣进项税,而不能提前抵扣。

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