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小规模纳税人做的是校园平台代销商品的业务?

2022-07-24 10:44

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2022-07-24回复

专业分析:

首先更正一个名词“出项方”,应该叫销项。 1、小规模纳税人彼此之间应开具普票;即使取得专票、有进项税也不得抵扣;出票方如果开具专票,枉出税款。 2、一般纳税人彼此之间应开具专票(不含明文规定不得开专票的项目),出票方的票据上有多少销项税就可以抵扣多少进项税。 3、小规模对于一般纳税人一般情况下开具普票,但受票方有要求也可以开具专票,受票方可以抵扣票面所含进项税。 4、一般纳税人对于小规模纳税人应开具普票,小规模纳税人即使取得专票也不得抵扣。小规模纳税人增值税税率3%,如开具专票也只能开具销项税为3%的。

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