企业所确认的所得税，应记入的借方科目是？？
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一、企业所确认的所得税，应借记“所得税费用”等科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目。二、解释1、《企业会计准则——应用指南》附录会计科目第6801号“所得税费用”科目（1）本核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。（2）资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目（当期所得税费用），贷记“应交税费——应交所得税”科目。（3）期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，借记“本年利润”科目，贷记“所得税费用”科目，结转后本科目无余额。2、企业的所得税费用包括当期所得税和递延所得税两个部分。两者之和即为应从当期利润总额中扣除的所得税费用。计算公式为：所得税费用=当期所得税+递延所得税。（确认时记入”所得税费用“账户的借方）当期应交所得税=应纳税所得额*所得税税率（记入”应交税费——应交所得税“账户的贷方）两者的差额即递延所得税。记入”递延所得税资产“及”递延所得税负债“的借方或贷方。3、《企业会计准则——应用指南》附录会计科目第2221“应交税费”科目（1）核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。（2）企业按照税法规定计算应交的所得税，借记“所得税费用”等科目，贷记本科目（应交所得税）。交纳的所得税，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
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企业所得税不得扣除的项目如下： (1)资本性支出。是指纳税人购置、建造固定资产，以及对外投资的支出。企业的资本性支出，不得直接在税前扣除，应以提取折旧的方式逐步摊销。 (2)无形资产受让、开发支出。是指纳税人购置无形资产以及自行开发无形资产的各项费用支出。无形资产受让、开发支出也不得直接扣除,应在其受益期内分期摊销。 (3)资产减值准备。固定资产、无形资产计提的减值准备,不允许在税前扣除；其他资产计提的减值准备，在转化为实质性损失之前，不允许在税前扣除。 (4)违法经营的罚款和被没收财物的损失。 (5)各项税收的滞纳金、和罚款。纳税人违反国家税收法规,被税务部门处以的滞纳金和罚款、司法部门处以的罚金,以及上述以外的各项罚款，不得在税前扣除。 (6)自然灾害或者损失有赔偿的部分。纳税人遭受自然灾害或者意外事故,保险公司给予赔偿的部分，不得在税前扣除。 (7)超过国家允许扣除的公益、救济性捐赠，以及非公益、救济性捐赠。纳税人用于非公益、救济性捐赠，以及超过年度利润总额12%的部分的捐赠，不允许扣除。 (8)各种赞助支出。 (9)与取得收入无关的其他各项支出。
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