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年末开出来的进项税该进去了吗?

2022-10-26 16:56

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江苏在线咨询顾问团

2022-10-26回复

专业分析:

1,如果存在进项税额期末留底,会有余额。2,如果不存在期末留底,为了下年方便看数据,年末可以把进项税额和销项税额互相结平。年末做如下凭证借:应交税费-应交增值税-销项税额(本年累计)贷:应交税费-应交增值税-进项税额(本年累计)应交税费-应交增值税-转出未交增值税

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张丽丽律师

北京市京师律师事务所

出票单位发票失控,你们单位已认证的发票做进项税额转出处理,补缴增值税。如果确认为合法发票,那么转出的进项税额需列入相关成本、费用中,不但不会多交所得税,反而会少交的,因为加大了你们的成本、费用。如果确认这些发票为合法的,那么可以跟税务机关协商可以上交发票原件,但也应允许受害企业凭发票复印件、税务机关调取发票文书,在税前列支该项成本、费用。否则,只能通过法律途径解决了。

张丽丽律师

北京市京师律师事务所

进项税额转出的情况有:购进用于集体福利、个人消费;招待支出进项税额抵扣了;虚开进项发票抵扣的进项税额等情形。

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