红字发票进项税额转出的账务处理及增值税报表的填列
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固定资产要求进项税额转出，但是固定资产已经报废。此时账务处理如下借：营业外支出贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出）缴纳税款时借：应交税费--应交增值税（进项税额转出）贷：银行存款相关规定：《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税〔2008〕170号）五、纳税人已抵扣进项税额的固定资产发生条例第十条 （一）至 （三）项所列情形的，应在当月按下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得得抵扣的进项税额固定资产净值×适用税率本通知所称固定资产净值，是指纳税人按照财务会计制度计提折旧后计算的固定资产净值。其中所称的条例第十条 （一）至 （三）项是指，固定资产提前报废属于非正常损失：第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务； （二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务； （三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。
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红字发票进项转出怎么做账收到红字发票时所做的分录同采购发票一样，只不过是金额是红字，应交税费—应交增值税—进项税额科目要换成应交税费—应交增值税—进项税额转出科目即可。 红字发票是对于一般纳税人在取得增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的
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1,294 2022.04.17 -
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