季度不满9万小规模纳税人开具增值税专用发票后要交税吗
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小规模纳税人开具或申请代开的增值税专用发票，统一使用征收率（3%）为税率。增值税的征收率适用于小规模纳税人和特定一般纳税人。小规模纳税人统一按3%的征收率计征；对一些特定的一般纳税人，则适用6%、5%、4%、3%四档征收率。具体来说，征收率为6%的项目包括自来水、小型水力发电单位生产的电力、部分建材产品和生物制品；征收率为5%的项目为中外合作开采的原油、天然气；征收率为4%的项目包括寄售、典当和拍卖商品、销售旧货；征收率为3%的项目为公共交通运输等营改增个别应税服务。《中华人民共和国税收征收管理法》第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。
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小规模纳税人不能开具或者申请代开6%的增值税发票，包括增值税专用发票和增值税普通发票。因为小规模纳税人只能按照征收率计算缴纳增值税，其开具增值税专用发票和增值税普通发票只能按照征收率开具，不能按照适用税率开具。征收率是3%。出租或者转让不动产征收率是5%。6%是增值税税率。增值税税率包括17%、13%、11%和6%。出口项目，税率为0。
如果确定是普通发票，则没有抵扣联，不能抵扣。 是否能抵扣，需要符合三个条件： 1、受票方为一般纳税人 2、用于应税项目 3、取得抵扣凭证 营改增后，运输业发行了货物运输增值税专用发票，这种发票属于有效的抵扣凭证。对于开具的普通发票，则使用国税通用机打发票，这种发票没有抵扣联，不是有效抵扣凭证。 16年7月1日前国税总局要求取消货物运输业增值税专用发票，届时运输发票使用的是增值税专用发票和普通发票。 最后总结发票是否属于有效抵扣凭证，可看是否有抵扣联。抵扣联就是抵扣凭证。
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