如何合理控制小企业利息支出

短期借款费用的管理及核算 小企业通常需要管理短期借款利息费用,以下是相关的会计处理方法: 1. 设置短期借款科目 小企业应设置短期借款科目,以反映其短期借款的情况。在借入短期借款时,小企业应借记银行存款科目,贷记短期借款科目。偿还借款时,小企业应做相反的会计分录。 2. 处理短期借款利息费用 在会计实务中,不论短期借款的利息结算方式是按月支付、按季支付、按半年支付还是到期一次还本付息方式,有两点必须把握: - 短期借款利息费用的计提时点为借款合同所约定的应付利息日。该应付利息日既不是实际支付利息日,也不是资产负债表日(如月末、季末、年末),不需要预提利息费用。 - 短期借款利息费用全部计入财务费用,即不需要考虑借款费用资本化的问题。 3. 处理长期借款利息费用 小企业的长期借款主要用于固定资产的购建、改扩建工程、大修理工程以及为了保持长期经营能力等方面的开支。在实务中,小企业存在向第三方借入的款项并且应负担利息费用的,也应视同长期借款进行会计处理。 4. 设置长期借款科目 小企业应设置长期借款科目,以反映其长期借款的情况。在借入长期借款时,小企业应按实际收到的金额,借记银行存款科目,贷记长期借款—本金科目。如存在差额,则应计入长期借款—利息调整科目。 5. 计提长期借款利息费用 在会计实务中,处理长期借款的利息费用,关键要把握两点: - 长期借款利息费用的计提时点,一律为借款合同所约定的应付利息日。该应付利息日既不是实际支付利息日,也不是资产负债表日,即不需要预提利息费用。 - 长期借款利息费用要区分两种情况进行会计处理。符合资本化条件的,应计入相关资产的成本,比如固定资产、无形资产等;不符合资本化条件的,应计入财务费用。 6. 处理长期借款本金及利息的归还 在归还长期借款的本金时,小企业应按归还的金额借记长期借款—本金科目,贷记银行存款科目。按应归还的利息,借记应付利息或长期借款—应计利息科目,贷记银行存款科目。