递延所得税资产和负债如何理解

2022-07-02 4,603

普法内容

递延所得税资产和递延所得税负债，是和暂时性差异相对应的，可抵减暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应的是递延所得税资产。递延所得税资产是根据坏账来计算的，具体如下： 1、递延所得税资产是指对于可抵扣暂时性差异，以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认的一项资产。而对于所有应纳税暂时性差异均应确认为一项递延所得税负债，但某些特殊情况除外； 2、递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。例如会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于计税基础，如果产品已经对外销售了，就会影响利润，所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用； 3、如果暂时性差异不影响利润，而是直接计入所有者权益的，则确认的递延所得税负债应该调整资本公积。例如可供出售金融资产是按照公允价值来计量的，公允价值产升高了，会计上调增了可供出售金融资产的账面价值，并确认的资本公积，因为不影响利润，所以确认的递延所得税负债不能调整所得税费用，而应该调整资本公积。

《企业会计准则——基本准则》
第二十七条所有者权益的来源包括所有者投入的资本、直接计入所有者权益的利得和损失、留存收益等。直接计入所有者权益的利得和损失，是指不应计入当期损益、会导致所有者权益发生增减变动的、与所有者投入资本或者向所有者分配利润无关的利得或者损失。利得是指由企业非日常活动所形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的流入。损失是指由企业非日常活动所发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的流出。

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递延所得税资产和递延所得税负债可以抵消吗
递延所得税资产和递延所得税负债可以抵消。同时满足下列条件时，企业应当将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示： 1、企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利； 2、递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部

2021-12-29 28
预计负债为什么确认递延所得税资产
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2021-12-30 41
递延所得税通俗解释
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2022-01-08 41

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递延所得税负债是流动负债吗个人所得税
一、递延所得税负债是否为流动负债递延所得税是非流动资产，一般需要跨年度抵扣。非流动性资产是指不能在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或者耗用的资产。非流动资产是指流动资产以外的资产，主要包括持有到

2023-04-25 15,340
递延资产和递延所得税资产的区别是什么
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2023-05-26 15,340
资产负债表调整对递延所得税资产有影响吗
1、应纳税所得额调整对递延所得税资产没有影响的。2、应纳税所得额是企业所得税的计税依据，按照企业所得税法的规定，应纳税所得额为企业每一个纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥

2022-03-11 15,340
核算递延所得税资产或递延所得税负债是否可以折现？应注意哪些事项
按照新准则规定，确认递延所得税资产或递延所得税负债是不允许折现的。暂时性差异分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。应纳税暂时性差异产生递延所得税负债，可抵扣暂时性差异产生递延所得税资产。核算递延所得

2022-02-10 15,340

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个人所得税交多少如何确定
个人所得税交多少，分为如下几个档次：第一，如果个人全年应纳税所得额不超过36000元的，那么税率为3%。第二，如果个人全年应纳税所得额36000-144000元的，那么税率为10%。第三，如果个人全年应纳税所得额为144000-300000

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企业所得税税前扣除管理办法
《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》于2011年3月31日，经国家税务总局公告第25号发布。该《办法》分总则、申报管理、资产损失确认证据、货币资产损失的确认、非货币资产损失的确认、投资损失的确认、其他资产损失的确认、附则8章52条，自20

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