递延所得税资产计算公式是什么？

2023-02-25 43

普法内容

一般企业提的递延所得税资产都是坏账形成的。用年末资产减值准备的余额(包括应收账款坏账准备、其他应收款坏账准备、固定资产减值准备、存货减值准备等之和）*25%即为坏账产生的递延所得税资产，减去年初递延所得税资产，得出的差额为A借：递延所得税资产A贷：所得税费用——递延所得税A递延所得税资产（DeferredTxAsset），就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。递延税款科目的借贷方分别核算的内容是:借方核算（资产类）：转回的应纳税暂时性差异*税率，发生的可抵减时间性差异*税率，债务法下递延税款余额是借方时税率增加，递延税款余额是贷方时税率减少。贷方核算（负债类）：发生的应纳税暂时性差异*税率，转回的可抵减时间性差异*税率。债务法下递延税款余额是贷方时税率增加，递延税款余额是借方时税率减少。

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什么是递延所得税
递延所得税指的是： 1、递延所得税是当合营企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时，为调整核算差异，可以账面利润总额计提所得税，作为利润总额列支，并按税法规定计算所得税作为应交所得税记帐，两者之间的差异即为递延所得税；递延所得税对

2022-11-23 45
预计负债为什么确认递延所得税资产
预计负债确认递延所得税资产是因为预计负债包括递延所得税资产。预计负债的定义就完全满足负债的两个基本条件。一个是过去事项而形成的现时义务；另一个结算该义务时预期会有经济资源流出企业，是真正意义上的负债。预计负债在金额上不确定，进行合理的估计

2021-12-30 46
递延所得税资产和递延所得税负债可以抵消吗
递延所得税资产和递延所得税负债可以抵消。同时满足下列条件时，企业应当将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示： 1、企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利； 2、递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部

2021-12-29 30

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递延所得税资产会计处理个人所得税
递延所得税资产的账务处理一、本科目核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。二、本科目应按可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算。根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损及税款抵减产生的

2023-05-26 15,340
递延所得税资产的会计分录是怎样的递延所得税资产的会计分录怎么做
1、递延所得税资产的会计分录是:（1）资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记本科目，贷记“所得税-递延所得税费用”、“资本公积-其他资本公积”等科目；应予确认的

2022-03-03 15,340
应交所得税计算公式：所得税的计算公式是：
应缴所得税额＝应缴所得税额×适用税率－减免税额－允许抵免的税额。应纳税所得额是企业所得税的计税依据，正确计算应纳税所得额是正确计算应纳税的前提。根据现行企业所得税纳税申报办法，企业应在会计利润总额的基

2021-10-27 15,340
哪些坏账计提递延所得税资产？
为什么增加了“坏账准备”，同时要调整“递延所得税资产”？甲公司系上市公司，属于增值税一般纳税企业，适用的增值税率为17%，适用的所得税税率为25%，所得税采用债务法核算。不考虑除增值税、所得税以外的

2022-08-08 15,340

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个人所得税具体怎么计算
个人所得税是按照应纳税所得额乘以适应税率计算得出来的。而应纳税所得额是指个人的综合所得减去个税起征点、三险一金、专项附加扣除后计算出来。个人所得税每月会由单位代扣预缴，然后在次年3至6月份由个人在个人所得税app中办理汇算清缴，对于所缴纳

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缴纳个人所得税的标准是什么
缴纳个人所得税的标准是用每个月的收入额减除1600元的费用后的余额，这个标准是根据每个人的工资薪金所得来计算的，个人所得税的目的是为了维护税务机关和自然人之间的平衡关系，个人所得税的计算分为两种，分别为居民个人综合所得使用个人所得税税率表以

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01:14
工人工资的个人所得税是怎么扣的
工人工资的个人所得税的扣除如下： 1、工资、薪金所得，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级； 2、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5

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