递延所得税负债怎么算

2022-01-11 2

普法内容

递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的所得税税率计量。除所得税准则中明确规定可以不确认递延所得税负债的情况以外，企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债。除与直接计入所有者权益的交易或事项以及企业合并中取得资产、负债相关的以外，在确认递延所得税负债的同时，应增加利润表中的所得税费用。与应纳税暂时性差异相关的递延所得税负债的确认，体现了会计上的谨慎性原则，即企业进行会计核算时不应高估资产、不应低估负债。

《中华人民共和国企业所得税法》
第七条收入总额中的下列收入为不征税收入：（一）财政拨款；（二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（三）国务院规定的其他不征税收入。

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递延所得税资产和递延所得税负债可以抵消吗
递延所得税资产和递延所得税负债可以抵消。同时满足下列条件时，企业应当将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示： 1、企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利； 2、递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部

2021-12-29 9
递延所得税资产和负债如何理解
递延所得税资产和递延所得税负债，是和暂时性差异相对应的，可抵减暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应的是递延所得税资产。递延所得税资产是根据坏账来计算的，具体如下： 1、递延所得税资产是指对于可抵扣暂时性差异，以未来

2022-07-02 3,658
预计负债为什么确认递延所得税资产
预计负债确认递延所得税资产是因为预计负债包括递延所得税资产。预计负债的定义就完全满足负债的两个基本条件。一个是过去事项而形成的现时义务；另一个结算该义务时预期会有经济资源流出企业，是真正意义上的负债。预计负债在金额上不确定，进行合理的估计

2021-12-30 11

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递延所得税负债是流动负债吗个人所得税
一、递延所得税负债是否为流动负债递延所得税是非流动资产，一般需要跨年度抵扣。非流动性资产是指不能在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或者耗用的资产。非流动资产是指流动资产以外的资产，主要包括持有到

2023-04-25 15,340
核算递延所得税资产或递延所得税负债是否可以折现？应注意哪些事项
按照新准则规定，确认递延所得税资产或递延所得税负债是不允许折现的。暂时性差异分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。应纳税暂时性差异产生递延所得税负债，可抵扣暂时性差异产生递延所得税资产。核算递延所得

2022-02-10 15,340
什么是递延所得税
递延所得税指的是：1、递延所得税是当合营企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时，为调整核算差异，可以账面利润总额计提所得税，作为利润总额列支，并按税法规定计算所得税作为应交所得税记帐，两者

2024-03-14 15,340
资产负债表调整对递延所得税资产有影响吗
1、应纳税所得额调整对递延所得税资产没有影响的。2、应纳税所得额是企业所得税的计税依据，按照企业所得税法的规定，应纳税所得额为企业每一个纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥

2022-03-11 15,340

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01:15
个人所得税具体怎么计算
个人所得税是按照应纳税所得额乘以适应税率计算得出来的。而应纳税所得额是指个人的综合所得减去个税起征点、三险一金、专项附加扣除后计算出来。个人所得税每月会由单位代扣预缴，然后在次年3至6月份由个人在个人所得税app中办理汇算清缴，对于所缴纳

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01:28
怎么退个人所得税
按照相关的规定，每年的三月一日至六月三十日如果符合条件的纳税人需要进行办理个人所得税汇算清缴，汇算清缴时如果有补税款的则需要补足税款，否则会产生滞纳金已经影响到个人征信，如果有需要退税款则可以在时间内申请退税。个人所得税退税的方式有： 1

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01:13
个人所得税交纳的税率是怎么规定的
在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住，累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。个人的以下九项所得，应当缴纳个人所得税：工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权

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