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税收滞纳金能税前扣除吗

税收滞纳金能税前扣除吗

2023-06-13 15
普法内容
税收滞纳金是不能税前扣除的。 不能在税前扣除。会计处理可以在营业费用外支出,在汇款结算中进行税务调整,增加应纳税所得额。纳税人、扣缴义务人未能按规定的期限缴纳或解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,还要从滞纳之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。根据国家税务总局公告2012年第25号规定,主管税务机关开具的缴税凭证上的应纳税额和滞纳金为1元以下的,应纳税额和滞纳金为零。自2012年8月1日起施行。于2017年1月1日,将取消信用卡滞纳金。 税收滞纳金需要注意的: 1、不能税前扣除的滞纳金仅限于税收滞纳金; 2、其他滞纳金按照以下原则来确定是否可以税前扣除:产生的滞纳金“费用”可税前扣除,则其滞纳金可税前扣除;产生的滞纳金“费用”不可税前扣除,则其滞纳金不可税前扣除。 对于罚款的税前扣除,也是分为两种情况处理: 1、行政性罚款,不得税前扣除; 2、经营性罚款,可以税前扣除关税滞纳金应该怎么计算?要做什么样的账务处理。 综上所述,因为各种成本费用的扣除是依据相关法律的规定进行税前扣除的(超出相关规定的标准也不允许扣除,更别说违法成本了)。而税收滞纳金属于违法成本,所以不能税前扣除。
《中华人民共和国企业所得税法》第十条 在计算应纳税所得额时下列支出不得扣除: (一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项; (二)企业所得税税款; (三)税收滞纳金; (四)罚金、罚款和被没收财物的损失; (五)本法第九条规定以外的捐赠支出; (六)赞助支出; (七)未经核定的准备金支出; (八)与取得收入无关的其他支出。 税收滞纳金是不能税前扣除的。根据我国相关法律规定,计算应纳税所得额时,某些特定支出不能扣除,税收滞纳金就是其中之一。企业所得税税款也是不能税前扣除的。

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