企业所得税纳税调整事项有哪些

2022-11-20 24

普法内容

企业所得税纳税调整事项具体规定如下： 1、计提的职工工资本年度未实际发放的部分，所得税汇算清缴时做纳税调增处理； 2、发生的职工福利费支出，超过工资薪金总额14百分号的部分，调增应纳税所得额。计提的工会经费未实际拨缴的，调增应纳税所得额； 3、发生的职工教育经费支出，超过工资总额2点5百分号的部分，不得在当期扣除，调增应纳税所得额。发生的业务招待费60百分号部分未超过当年销售收入的5百分号的，调增发生额的40千分号；发生额的60百分号超过当年销售（营业）收入的5千分号的，超过部分调增应纳税所得额；业务招待费税前扣除限额的确定：首先计算出不超过销售（营业）收入5千分号的数额和实际发生额的60百分号的数额，然后以这两个数作比较，依孰低数确定扣除限额。业务招待费纳税调增数等于实际发生数减去孰低数； 4、营业外支出中列支的直接向受赠单位的捐赠，不得在税前扣除，调增应纳税所得额，列支的个人商业保险，不得在税前扣除，调增应纳税所得额。超标准列支养老保险、医疗保险和住房公积金的，超过部分调增应纳税所得额。法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》第三条居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。第四条企业所得税的税率为百分之二十五。非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为百分之二十。

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企业所得税的调整项目以及调整标准
企业所得税年报调整项目包括： 1、应税所得额的调整：包括企业所得税费前扣除项目、非正常损益的渣睁调整、纳税调整、不动产处置所得的计算等； 2、所得税优惠的调整：包括各类税收优惠政策及原因、享受税收优惠的资格、享受期限、优惠税额等； 3、税前

2023-05-10 20
哪些项目在缴纳企业所得税应纳税所得额准予扣除
企业所得税准予扣除的项目包括借款利息支出、工资、薪金支出、职工工会经费、公益、救济性的捐赠以及业务招待费。我国现行的税种总共包含17个： 1、流转税中的增值税、消费税、关税。 2、所得税中的：企业所得税、个人所得税。 3、资源税中的资源税

2023-01-05 49
不缴纳企业所得税的企业有哪些
不缴纳企业所得税的企业包括个体工商户、个人独资企业、合伙企业、非法人的私营企业等，因为不具有法人资格，只要求投资人缴纳个人所得税，不需要缴纳企业所得税。企业所得税法中规定的收入总额包括以下方面： 1、生产、经营收入；纳税人从事主营业务活动

2023-01-13 19

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纳税调整后企业所得税应如何处理
1、纳税调增后不需要作账务处理和报表变动；2、纳税调增只影响企业汇算清缴中的应纳税额，不影响企业账务处理。按照会计法规计算确定的会计利润与按照税收法规计算确定的应税利润对同一个企业的同一个会计时期来说

2022-03-11 15,340
纳税调整事项：
一、计提的职工工资本年度未实际支付的部分，所得税汇算清缴时应进行纳税增加处理。第二，发生的职工福利费用，超过工资薪金总额的14％，增加应纳税所得额。三、计提工会经费未实际拨付的，应纳税所得额增加。第四

2021-10-28 15,340
计算所得税纳税调增项目和纳税调减项目具体有哪些。？
计算所得税纳税调增项目和纳税调减项目具体有哪些。？企业所得税需要调增调减的具体项目：一、是未与我国政府达成双边运输免税安排的国家和地区的单位或者个人，在试点期间向境内单位或者个人提供的国际运输服务，扣

2024-10-06 15,340
在企业所得税中，所得税征纳方式有哪些？
一、核算征收方式征收企业所得税。适用于健全账簿、规范财务核算、精准核算盈亏、依法办理纳税申报、达到核算征收方式的企业标准。其计算公式是应纳税所得额＝利润总额纳税调整增加额－纳税调整减少额－以前的年度失

2021-10-27 15,340

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企业所得税的纳税人应具备什么条件？
根据《企业所得税法》的相关规定，企业所得税的纳税人需要同时具备以下三个条件： 1、纳税人需要在银行开设关于结算的账户； 2、需要独立建立纳税的账簿，编制公司财务会计报表； 3、纳税人可以独立计算自负盈亏。通常，企业所得税会把企业分为：居民

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企业所得税税前扣除管理办法
《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》于2011年3月31日，经国家税务总局公告第25号发布。该《办法》分总则、申报管理、资产损失确认证据、货币资产损失的确认、非货币资产损失的确认、投资损失的确认、其他资产损失的确认、附则8章52条，自20

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2021企业所得税优惠政策还有吗
2021年关于企业所得税的优惠政策主要有以下几条：1、在规定时间内，针对小型微利企业应纳税所得额不超过一百万的部分，计算方式是乘以百分之二十五再乘以百分之二十的税率，而超过一百万但不超过三百万的应纳税所得额的部分，具体的计算方式是乘以百分之

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