您的位置:法师兄 > 律师普法 > 企业所得税不能抵扣的项目
企业所得税不能抵扣的项目

企业所得税不能抵扣的项目

2023-05-23 14
普法内容
企业所得税不能抵扣的项目有: 1、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项; 2、企业所得税税款; 3、税收滞纳金; 4、罚金、罚款和被没收财物的损失; 5、企业所得税法第九条规定以外的捐赠支出; 6、赞助支出; 7、未经核定的准备金支出; 8、与取得收入无关的其他支出。 企业所得税税前扣除标准: 1、工资、薪金支出。扣除标准:据实扣除,企业发生的合理的工资薪金支出,准予扣除; 2、劳动保护支出。扣除标准:据实扣除,企业发生的合理的劳动保护支出,准予扣除; 3、职工福利费。扣除标准:14%,企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分,准予扣除; 4、工会经费。扣除标准:2%,企业拨缴的工会经费,不超过工资、薪金总额2%的部分,准予扣除; 5、职工教育经费。扣除标准:8%,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除; 6、基本社会保险费住房公积金(五险一金)。扣除标准:据实扣除,企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金,准予扣除; 7、补充养老保险、补充医疗保险。扣除标准:5%,为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分,不予扣除。 综上所述,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条 企业发生的合理的工资薪金支出,准予扣除。前款所称工资薪金,是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬,包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资,以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。

*注:律师普法为法师兄(原110咨询网)原创内容,未经授权,任何形式的复制、转载都视为侵权行为。

律师普法更多>>
  • 企业所得税不得扣除项目有哪些,怎么规定的
    企业所得税不得扣除项目有哪些,怎么规定的

    企业所得税不得扣除的项目如下: (一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项; (二)企业所得税税款; (三)税收滞纳金; (四)罚金、罚款和被没收财物的损失; (五)企业所得税法第九条规定以外的捐赠支出; 企业所得税法第九条,企业发

    2024-05-02 8
  • 2023最新企业所得税扣除项目政策
    2023最新企业所得税扣除项目政策

    2023最新企业所得税扣除项目政策如下: 1、企业发生的职工福利费支出。不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除; 2、企业拨缴的工会经费。不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除; 3、企业发生的职工教育经费支出(除国务院财政、税务主管部门

    2023-06-15 28
  • 哪些会计项目不得用于扣除企业所得税呀
    哪些会计项目不得用于扣除企业所得税呀

    不得扣除企业所得税的项目如下: (一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项; (二)企业所得税税款; (三)税收滞纳金; (四)罚金、罚款和被没收财物的损失; (五)《企业所得税法》第九条规定以外的捐赠支出; (六)赞助支出; (七

    2020-01-01 118
专业问答更多>>
  • 2022年个人所得税的抵扣项目

    1、子女教育: 子女接收全日制学历教育的相关之出,每个子女每个月1000元的定额扣除 2、继续教育: 在学历期间每月400元定额扣除,扣除期限不能超过48个月。接收技能人员培训的在取得职业资格证书的当

    2022-11-28 15,340
  • 个人所得税怎样抵扣,抵扣的是什么项目

    关于个人所得税怎样抵扣的解答为纳税人申报的扣除要真实、合法。真实是指能提供证明有关支出确属已经实际发生的适当凭据;合法是指符合国家税收规定,其他法规规定与税收法规规定不一致的,以税收法规规定为准。 第

    2022-07-17 15,340
  • 计算企业所得税时,可以扣除和不得扣除的项目有哪些

    企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出等,准予扣除。 (1)成本在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。 (2)费用企业在生产经营活动

    2022-10-30 15,340
  • 在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的基本项目中有哪些项目

    在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的基本项目是与纳税人取得收入有关的成本、费用、税金和损失。所谓成本,即生产、经营成本,是指纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的各项直接费用和各项间接费用。

    2022-03-03 15,340
法律短视频更多>>
  • 企业所得税税前扣除管理办法 00:59
    企业所得税税前扣除管理办法

    《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》于2011年3月31日,经国家税务总局公告第25号发布。该《办法》分总则、申报管理、资产损失确认证据、货币资产损失的确认、非货币资产损失的确认、投资损失的确认、其他资产损失的确认、附则8章52条,自20

    2,698 15,340
  • 企业所得税的纳税人应具备什么条件? 01:10
    企业所得税的纳税人应具备什么条件?

    根据《企业所得税法》的相关规定,企业所得税的纳税人需要同时具备以下三个条件: 1、纳税人需要在银行开设关于结算的账户; 2、需要独立建立纳税的账簿,编制公司财务会计报表; 3、纳税人可以独立计算自负盈亏。 通常,企业所得税会把企业分为:居民

    1,925 15,340
  • 企业所得税申报要准备什么材料 01:11
    企业所得税申报要准备什么材料

    企业所得税申报需要向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和其他有关资料,申报时间为年度终了之日起五个月内。企业在向税务机关报送年度企业所得税申报表前需要先报送预缴企业所得税纳税申报表并预缴税款,之后正式清缴结算税款的时候,多退

    2,464 15,340
法律综合不同阶段法律问题导航
李俐律师 李俐律师

广东天穗律师事务所 | 专职律师

擅长:公司法、债权债务、合同纠纷
咨询律师
132-6806-2749
主讲嘉宾
为您推荐
法师兄法务
您好,请问有什么可以帮助到您的?