有限责任公司变更为XX公司是否需要缴税

2024-07-16 22

普法内容

根据相关法律法规规定，有限责任公司按照净资产整体变更为股份公司时，个人股东以未分配利润转增股本取得的股本数额，应当依法缴纳个人所得税，而公司持股无需缴纳。（1）根据现行法律法规明确规定，就股份制企业除注册资本外的资本公积、盈余公积及未分配利润转增股本中个人股东取得的转增股本数额，应甄别缴纳个人所得税。 1、以税后利润中提取的法定盈余公积和法定公益金转增股本即以盈余公积转增股本； 2、以未分配利润转增股本； 3、以股票溢价或自然人股东原始出资所形成的资本公积以外的其他资本公积转增股本，实际上是向股东分配了股息、红利，个人股东再以分得的股息、红利增加注册资本，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。虽然国家税务总局也明确税后利润不分配、不投资的，从第次年起应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税，但根据该等内容无法推导得出以未分配利润转增股本就不需要征收个人所得税的结论，进一步，无论是国家立法还是地方立法层面，均未出台任何关于以未分配利润转增股本无需缴纳个人所得税的法律法规。实践中，从证监会最近审核通过的上市公司反馈情况来看，证监会发审委对该问题关注颇多，绝大部分上市公司依法缴纳或者接到反馈意见后再行补缴。（2）虽然现行法律法规中并未明确有限责任公司整体变更设立股份有限公司时就净资产折股转增股本的个人所得税缴纳问题，但由于： 1、折股的净资产实质由实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润四部分组成的； 2、整体变更为股份有限公司时公司股本总额增加，从实质上看仍存在向个人股东分配了股息、红利，个人股东再以分得的股息、红利增加注册资本的应税内容。实践中，从证监会最近审核通过的上市公司反馈情况来看，绝大部分上市公司都依法扣缴了整体变更设立股份有限公司阶段所发生的个人所得税，小部分未缴、免征或缓缴的上市公司自然人股东均向证监会出具了纳税承诺函或事后补缴。

*注：律师普法为法师兄（原110咨询网）原创内容，未经授权，任何形式的复制、转载都视为侵权行为。

律师普法更多>>

有限责任公司变更为有限合伙需要什么手续
《公司法》规定，有限责任公司变更为股份有限公司，应当符合《公司法》规定的设立股份有限公司的条件，并依照《公司法》有关设立股份有限公司的程序办理。有限责任公司依法经批准变更为股份有限公司时，折合的股份总额不得高于公司的净资产额。有限责任公司

2024-04-17 29
股份有限公司变更为有限责任公司意味着什么
意味着公司经营状况不好，已不能满足上市需求，但也有可能是股东故意调整公司经营架构

2024-05-22 38
公司变更为有限责任公司应具备哪些条件
应符合《公司法》对股份有限公司的要求： (1)发起人符合法定人数; (2)发起人认缴和社会公开募集的股本达到法定资本最低限额; (3)股份发行、筹办事项符合法律规定; (4)发起人制订公司章程，并经创立大会通过; (5)有公司名称，建立符合

2020-08-08 312

专业问答更多>>

XX公司变更有限责任公司需要什么材料？
1.股权转让协议 2.公司章程修正案 3.股东会决议 4.公司变更申请书 5.执照正副本（有的地方要年检过的） 6.公章 7.全体投资人身份证原件带上以上资料，到工商局直接变更。

2022-08-01 15,340
有限责任公司股东变更，税务登记是否需要同步更改
需要办理股权变更税务登记证,可以按照以下具体流程进行: 1. 前往工商局办证大厅,领取《公司变更登记申请表》。 2. 办理工商营业执照的变更。 3. 办理组织机构代码证的变更。 4. 前往税务局,拿

2024-12-12 15,340
一人独资有限公司变更为有限责任公司需要什么条件
这类问题属于企业类型变更的问题。一人独资有限公司与有限公司最大的不同在于股东的人数不同。一人独资有限公司在企业类型转变时，需要按照《公司法》和《公司登记管理条例》中的要求提供相应的文件，即可办理企业类

2022-03-17 15,340
有限责任公司偷税漏税公司法人是否需要承担责任
一、偷税行为的主要负责人可能要承担责任，和职务无关，所以是不是公司法人不重要，重要的是公司法人是否参与。二、企业或主要责任人偷税漏税的处罚： 1、经济责任：偷税数额不满1万元或偷税数额占应纳税额不到

2022-06-24 15,340

法律短视频更多>>

01:17
公司股权变更需要登记吗
股权变更没有规定必须登记，但最好去登记更为稳妥。根据我国法律的规定，按照法律规定而成立的合同，从成立时开始产生法律效力。法律、行政法规规定要办理批准、登记等手续才生效的，则要依照其规定。所以，只有股权转让人和受让人的意思表示一致时，合同

1,723 15,340
01:43
公司股权变更时间有限制吗
对于公司股权变更时间是否有限制这一问题，首先要看公司性质，如果是有限责任公司，转让股权是没有时间限制的，但是要征得其他股东过半数同意。如果是股份有限公司，按照《公司法》的相关规定，记名股票由股东以背书方式或者法律、行政法规规定的其他方式转让

1,556 15,340
01:12
有限责任公司怎么注销
有限责任公司注销的流程为： 1、有限责任公司的股东会决议确定解散之后，首先需要成立清算小组进行清算，同时需要前往工商部门备案清算小组成员信息； 2、有限责任公司自行登报进行公示，宣告本公司即将进行注销的信息； 3、前往社保局，注销公司的社保

1,908 15,340