分包劳务抵减税款的分录要怎么做呢？

2024-06-26 8

普法内容

一、《营业税暂行条例》第五条“纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。但是，下列情形除外：（三）纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额”。这是可以“抵扣了我司的工程款税金，实际缴纳税金就少了”的理论依据。注意实践中，如何让税务机关同意劳务分包使用3％的营业税率，需要仔细斟酌和良好沟通。二、分录“借：工程施工贷：银行存款”，显示这部分劳务收入已经确认为工程成本，没有作为收入的扣除，也就是没有“扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额”。当然施工单位因为收入、产值、业绩的需要，通常这样操作，以合同标的全额作为收入。三、“然后拿这发票去抵扣了我司的工程款税金，实际缴纳税金就少了”，显然不再因为给建设方开具发票而重复缴纳分包工程的税金。四、问题的实质在于，会因为全额收入计提营业税金及附加，而自行缴纳与劳务单位缴纳税金的合计数才能与计提数一致。五、最准确的做法是：该劳务单位的工程款不确认为成本，也不确认为相应的收入，仅仅通过代付款核算，那么账面的收入会与税金保持完全一致。六、同步全额确认为收入，劳务单位的工程款确认为成本，营业税金及附加按照差额部分计提，有违配比原则，财税理论界正在研究，未见实际成功操作。七、全额确认收入，配比计提营业税金及附加。结转时，会计分录借：应交税金（其他应交款）贷：应付账款，摘要为某单位某月份税金，模糊处置。

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债权债务抵销分录怎么做
债转股账务处理分三种情况进行处理： 1、债转股实现日的会计处理。当债务人为股份制企业时，债务企业应将债权人因放弃债权而享有的股权份额确认为股本当债务人为非股份制企业时，债务企业应将债权人因放弃债权而享有股权份额确认为实收资本。股权份额的公

2024-05-10 19
增值税劳务分包抵扣是怎样的？
一、增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税抵扣：应交的税费销项税－进项税。二、抵扣条件 1、凭证条件税法规定的扣税凭证有：增值税专用发票，海关完税凭证，免税农产品的收购发

2024-06-10 15
建筑劳务分包如何缴纳税款来的呢？
劳务分包在建筑施工企业比较普遍。基本上指人工费分包。承建单位应交营业税5％，个税1％。但个税与当地规定有关，建安企业的营业税税率为3％，发包单位为扣缴义务人．税法中有相关规定．个税的比例与税局有关。总承包企业的代扣代收税款凭证，不再重复缴纳

2024-06-22 13

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减免金额的所得税分录怎么做
按优惠税率计提作分录借：所得税费用—当期所得税费用贷：应缴税费—企业所得税缴纳时作分录借：应缴税费—企业所得税贷：银行存款

2022-11-01 15,340
补缴税务之后需要做分录，补交所得税违约金分录怎么做的？
根据税法的规定，纳税人收取的违约金，应当作为价外收费，一并计入应税销售额或者营业额，交纳增值税、消费税，或者营业税。收到的违约金，应当作为收入总额中的其他收入，并入当期应纳税所得额计征企业所得税。实务

2022-08-11 15,340
建筑劳务分包怎么缴纳税款来的呢？
劳务分包在建筑施工企业比较普遍。基本上指人工费分包。承建单位应交营业税5%，个税1%。但个税与当地规定有关，建安企业的营业税税率为3%,发包单位为扣缴义务人.税法中有相关规定.个税的比例与税局有关。

2022-07-25 15,340
劳务分包抵税，怎么个抵法？要些什么手续？哪些可以分包？
暂行条例第五条纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。但是，下列情形除外：（一）纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费

2022-10-16 15,340

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00:59
劳务承包和劳务分包的区别
劳务承包和劳务分包，一般有以下的三个区别，具体如下： 1、概念不同。在同样具备资质的情况下，包工不包料是劳务合同，包工包料是分包合同； 2、合同效力不同。专业分包是要征得发包人的同意，而劳务分包不需要； 3、承担责任的范围不同。专业分包，总

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工程分包和劳务分包的区别有哪些
工程分包和劳务分包的区别主要从4个方面来区分：1、两者对应的主体不同。劳务分包指的是劳务分包人与总包人或专业承包人之间发生的行为关系，而工程分包指的是总包人和专业承包人之间发生的行为关系；2、两者对象不同。劳务分包的对象是在工程施工过程中涉

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收到生育津贴怎么做分录
收到生育津贴做分录的方式如下：大部分城市生育津贴、补贴申领由公司帮助完成。以贵阳为例：2013年1月1日起参加生育保险的女职工，在终止妊娠后或者术后6个月内，向社会保险经办机构申请享受生育保险待遇。申请分娩生育津贴时需提供下列材料： 1、参

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