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一般计税和简易计税的区别

一般计税和简易计税的区别

2024-04-28 56
普法内容
一般计税和简易计税的区别: 一、基本概念不同 1、一般计税法 一般计税法指的是计算一般纳税人发生应税行为的应纳税额,是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。 2、简易计税法 简易计税法是增值税计税方法中的一种,是指按照销售额和增值税征收率计算税额,且不得抵扣进项税额的计税方法。 二、适用范围不同 一般纳税人提供应税服务适用一般计税法计税;而小规模纳税人提供应税服务适用简易计税法计税。 一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为,可以选择适用简易计税法计税,但一经选择,36个月内不得变更。 三、税率不同 1、一般计税法 一般计税法使用的税率根据使用情形主要涉及的是16%、10%、6%等不同税率。 2、简易计税法 简易计税法使用的税率一般以3%较为常见,在营改增之后,某些行业存在5%的简易征收率。 四、应纳税额不同 1、一般计税方法的应纳税额,是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。 应纳税额计算公式:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。 2、简易计税方法的应纳税额,是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额,不得抵扣进项税额。 应纳税额计算公式:应纳税额=销售额*征收率。 五、是否抵扣税额 适用简易计税方法,不得抵扣进项税额;采用一般计税方法的通常可以抵扣进项税额。 六、是否开具专票 适用按3%简易计税办法计算缴纳增值税的项目,除明文规定不得对外开具增值税专用发票外,小规模纳税人可向税务机关申请代开增值税专用发票。而采用一般计税方法的一般纳税人通常可以开具增值税专用发票。 七、如何选择合适的计税方法 1、一般来说,一般纳税人比较适合一般计税法,而小规模纳税人比较适合简易计税法。当然,这也不是绝对的,一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为,可以选择适用简易计税方法计税。 2、简单来说,简易征征税率比一般计税税率低,交的税少了,但是由于不能抵扣,所以增值税的链条到交简易征收这里的主体也就停止了。企业在选择计税方法时,除了发生特定应税行为的一般纳税人以外,基本上是一般纳税人适用一般计税法,小规模纳税人适用简易计税法。
《中华人民共和国增值税暂行条例》
第十条  下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣: (一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产; (二)非正常损失的购进货物,以及相关的劳务和交通运输服务; (三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务; (四)国务院规定的其他项目

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