房地产土地增值税的算法

2023-05-08 10

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房地产土地增值税的算法：应纳税额=应税房产原值*（1-扣除比例）*年税率1.2%。计算土地增值税税额，具体公式如下： 1、增值额未超过扣除项目金额50% 土地增值税税额=增值额*30%； 2、增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的土地增值税税额=增值额*40%-扣除项目金额*5%； 3、增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的土地增值税税额=增值额*50%-扣除项目金额*15%； 4、增值额超过扣除项目金额200%；土地增值税税额=增值额*60%-扣除项目金额*35%；公式中的5%，15%，35%为速算扣除系数。计算增值额的扣除项目： 1、取得土地使用权所支付的金额； 2、开发土地的成本、费用； 3、新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格； 4、与转让房地产有关的税金； 5、财政部规定的其他扣除项目。综上所述，土地增值额是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，减去取得土地使用权时所支付的土地价款、土地开发成本、地上建筑物成本及有关费用、销售税金等规定的扣除项目金额后的余额。如果纳税人转让房地产的收入减除规定的扣除项目后没有余额，则不需要缴纳土地增值税。

《土地增值税暂行条例》第七条土地增值税实行四级超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。

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