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企业所得税纳税调增

企业所得税纳税调增

2023-05-11 50
普法内容
企业所得税申报的工资调增调减方法: 1、申报的工资是企业的应付工资总额-四金等; 2、实发的工资是应付工资总额-四金-个人所得税-其他应由个人承担的扣款 一般来说,只要入帐金额不大于申报金额,是不用做调整的。如果超出超规定,所得税需要调增的有: (1)职工福利费支出不超过工资总额14%; (2)职工教育经费支出 不超过工资总额2.5%; (3)工会经费支出 不超过工资总额2%; (4)业务招待费支出 收入0.5%与招待费发生额的60%孰低原则扣除; (5)广告费和业务宣传费支出 收入15%; (6)捐赠支出 利润总额12%; (7)与取得收入无关的支出; (8)不征税收入用于支出所形成的费用。 企业所得税怎么调增调减: 1、扣除超过标准的费用,不能入账的成本做所得税纳税调增。即:不能做税前扣除,增大应纳所得税所得额; 2、对免税收入,在所得税计算中做了纳税计算部分做所得税纳税调减,以减少企业的纳税额,然后用收入-成本-费用=利润,根据这个来算企业所得税。 综上所述,扣除超过标准的费用,不能所得税前扣除的的成本做所得税纳税调增,增加应纳税所得额。对免税收入,在所得税计算中做了纳税计算部分做所得税纳税调减,以减少企业的纳税额。
《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第十二条 企业取得私自印制、伪造、变造、作废、开票方非法取得、填写不规范等不符合规定的发票,以不取得不符合国家法律、法规等相关规定的其他外部凭证,不得作为税前扣除凭证。即企业应当对不合规的已入贝的成本、费用进行纳税调增的操作。

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陈友联律师 陈友联律师

天津东方(广州)律师事务所 | 律所主任

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