递延所得税的资产

2020-04-28 231

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递延所得税资产（DeferredTaxAsset），就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。

《企业会计准则——基本准则》第二十七条所有者权益的来源包括所有者投入的资本、直接计入所有者权益的利得和损失、留存收益等。直接计入所有者权益的利得和损失，是指不应计入当期损益、会导致所有者权益发生增减变动的、与所有者投入资本或者向所有者分配利润无关的利得或者损失。利得是指由企业非日常活动所形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的流入。损失是指由企业非日常活动所发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的流出。

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递延所得税资产和递延所得税负债可以抵消吗
递延所得税资产和递延所得税负债可以抵消。同时满足下列条件时，企业应当将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示： 1、企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利； 2、递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部

2021-12-29 33
递延所得税资产和负债对所得税费用的影响
递延所得税资产和负债对所得税费用的影响如下： 1、递延所得税资产：递延所得税资产是指企业在税务上享有的未实现减免税收或者已经发生的税前亏损所形成的资产，对企业所得税费用的影响是减少。当企业报告净利润时，递延所得税资产将被扣除，从而减少企业当

2023-05-17 61
企业所得税递延所得税计算公式
企业所得税递延所得税计算公式：递延所得税资产发生额等于递延所得税资产期末余额减递延所得税资产期初余额。哪些人可以不办理汇算清缴如果纳税人在已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，那么就无需办理年度汇算： 1、年度汇算需补税但综合所得

2023-05-16 22

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递延资产和递延所得税资产的区别是什么
递延资产和递延所得税资产的区别： 1、递延资产是指本身没有交换价值，不可转让，一经发生就已消耗，但能为企业创造未来收益，并能从未来收益的会计期间抵补的各项支出。递延所得税资产就是未来预计可以用来抵税的

2023-05-26 15,340
递延所得税资产会计处理个人所得税
递延所得税资产的账务处理一、本科目核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。二、本科目应按可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算。根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损及税款抵减产生的

2023-05-26 15,340
递延所得税资产的会计分录是怎样的递延所得税资产的会计分录怎么做
1、递延所得税资产的会计分录是:（1）资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记本科目，贷记“所得税-递延所得税费用”、“资本公积-其他资本公积”等科目；应予确认的

2022-03-03 15,340
核算递延所得税资产或递延所得税负债是否可以折现？应注意哪些事项
按照新准则规定，确认递延所得税资产或递延所得税负债是不允许折现的。暂时性差异分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。应纳税暂时性差异产生递延所得税负债，可抵扣暂时性差异产生递延所得税资产。核算递延所得

2022-02-10 15,340

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01:14
工人工资的个人所得税是怎么扣的
工人工资的个人所得税的扣除如下： 1、工资、薪金所得，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级； 2、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5

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01:28
怎么退个人所得税
按照相关的规定，每年的三月一日至六月三十日如果符合条件的纳税人需要进行办理个人所得税汇算清缴，汇算清缴时如果有补税款的则需要补足税款，否则会产生滞纳金已经影响到个人征信，如果有需要退税款则可以在时间内申请退税。个人所得税退税的方式有： 1

97,910 15,340
01:13
个人所得税交纳的税率是怎么规定的
在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住，累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。个人的以下九项所得，应当缴纳个人所得税：工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权

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