进项税和销项税每月要结转吗

2024-06-10 13

普法内容

根据《财政部、国家税务总局关于增值税若干政策的通知》（财税2005165号）文件第六条限定：通常纳税人注销时存货及留抵税额处置问题：通常纳税人注销或被取消辅导期通常纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处置，其留抵税额也不予以退税。辅导期是工业公司与商业公司的差别,依楼主所言是商业公司通常纳税人. 2.商业公司申请通常纳税人先要有一个半年的辅导期，这半年里只能开千元版发票（增量需要先按4%预交税款），获到的进项发票，需要等到税务机关比对无误后才能抵扣，而不是向工业公司那样获到进项发票，到税务机关认定以后就能够抵扣； 3、如果辅导期结束，转为正式的通常纳税人后，相对来说，商贸公司和工业公司的差别就不大了，都能够按正常的认定、抵扣流程走了！ 4.所以,如果当期的5000元进项税未通过比对,当期就不能抵扣,只能在比对通过那期抵扣.则:应交增值税10000(国税)应交城建税和教育费附加10000(0. 070.03)1000(地税)如还有其它的税赋则应征询当地税局为准。会计科目设置(一)通常纳税人会计科目通常纳税人应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”两个明细科目辅导期管理的通常纳税人应在“应交税费”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目原增值税通常纳税人兼有应税服务改征期初有进项留抵税款，应在“应交税费”科目下增设“增值税留抵税额”明细科目。公司购入货物或接受应税劳动和应税服务支付的进项税额，用蓝字登记。【案例】2013年8月，济南A物流公司，本月提供交通运输收入100万元，物流辅助收入100万元，按照适用税率，分别开具增值税专用发票，款项已收。

*注：律师普法为法师兄（原110咨询网）原创内容，未经授权，任何形式的复制、转载都视为侵权行为。

律师普法更多>>

应交增值税月末进项大于销项怎么结转
增值税抵扣进项大于销项需要结转增值税，作为留抵税额，不需要交税。本期应当交纳的增值税=当期销项税额-当期进项税额+留抵税额-需要转出的进项税额。月末转入未交增值税科目会计分录如下： 1、借：应交税费-应交增值税（销项税额）； 2、贷：应交

2021-12-01 22
进项比销项大怎样结转增值税
进项比销项大结转增值税方法为： 1、企业将多交的增值税，借记“应交税费-未交增值税”，贷记“应交税费-应交增值税|（转出多交增值税）”进行结转。这里结转的只是企业自己实际缴纳的增值税。不是企业自己实际缴纳的真金白银，是不能通过这样的会计分录

2023-05-27 11
增值税等于销项税-进项税吗？
增值税等于销项税-进项税。增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说： 1、增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由

2023-05-26 28

专业问答更多>>

上月销项税已交，次月拿进项税低销项，要求退进项，怎么做A
上月销项税已交，次月有了进项税也不能抵消原来已交销项税，更不会退增值税进项。本月有了进项票，只能申报、留抵，供本月以及以后抵扣。

2022-10-26 15,340
进项税和销项税编码问题
销售同一产品，税收编码前后应该一致。否则造成虚开的嫌疑，引起不必要的麻烦。

2022-10-31 15,340
进项税和销项税的理解和计算
1、进项税额=10×扣除率10%=0.1销项税额=25÷1.10×0.1。2、进项是按照农产品的扣除率来的，直接按照开票金额×扣除率2。销项税额是按照含税金额25去税之后，按照不含税价额×税率计算得来

2022-10-20 15,340
进项税额与减免税额需要结转吗?
电脑软件做账的，应交税费-应交增值税各专栏都有余额，年末需要冲销各专栏余额，最终只余额下进项税余额（年末进项税留抵）或零（年末有应交税款，转入未交增值税）。如果不结转冲销，只看余额是没有错的，但是各专

2022-10-26 15,340

法律短视频更多>>

01:19
销项负数发票可以报销吗
销项负数发票可以报销。销项负数发票是做收入负数分录处理。纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。下列进项税额准予从销项税额中抵扣：1、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额；2、从海关取得的海关

3,735 15,340
01:01
个人住房房产税每年都要交吗
个人住房房产税每年都要交。因为每一个人在缴纳房产税缴纳的金额不相同，房产税是针对在县城、建制镇城市和工矿区的房产征收税费，所以房产税的征收标准也是不一样的。房产税通常是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收

3,017 15,340
00:51
纳税人没有自有住房的租金每月扣除
纳税人没有自有住房的租金每月扣除：1、直辖市、省会（首府）城市、计划单列市，以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；2、除上述所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万

3,401 15,340