增值税科目

2022-12-20 11

普法内容

增值税属于负债性质的科目。增值税税率： 1、纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%； 2、纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%； 3、纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%； 4、纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外； 5、境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。增值税税率和征收率的区别： 1、增值税税率是一般纳税人使用的，有17%和13%、11%（营改增运输企业一般纳税人、年销售额500万及以上）、6%（营改增现代服务业一般纳税人、年销售额500万元及以上）； 2、征收率是简易办法纳税时使用的，有3%（小规模纳税人简易办法计算征收），和4%（纳税人销售旧货包括固定资产按照4%减半交纳增值税）、6%（小型电厂、自来水、商用混凝土等选择简易办法计算交纳增值税）。法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第三十一条纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。

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应交税费应交增值税的三级科目有哪些
应交税费应交增值税的三级科目有： 1、进项税额； 2、销项税额； 3、减免税额； 4、进项税额转出； 5、转出未交增值税； 6、出口抵减内销产品应纳税额； 7、已交税金； 8、转出多交增值税； 9、出口退税等。应交增值税是指一般纳税人和小

2021-12-27 22
应交增值税的明细科目及账务处理
应交增值税明细科目设置有进项税额、销项税额抵减、已交税金、转出未交增值税、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税等。账目处理如下： 1、购进商品时，借原材料/库存商品应交税费-应交增值税

2021-12-17 19
免征增值税项目销售额
根据我国法律规定，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税，其销售不动产取得的销售额照章征收增值税。如果小规

2020-07-21 402

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土地增值税计入哪些科目？
（1）交纳土地增值税的企业应在“应交税金”科目下增设“应交土地增值税”明细科目进行核算。　　（2）转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的企业，技规定计算出应交纳的土地增值税，应分别以下

2021-09-28 15,340
增值税票明细科目核算是怎样的
在“应交税费”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算月末转入的当月未交或多交的增值税，同时，在“应交税费――应交增值税”科目下设置“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏。举例说明如下（假定下列例子

2022-02-10 15,340
增值税抵扣的增值税有哪些项目
抵扣的项目允许其抵扣额不是在税前的利润中减掉,理解这个问题,你得明白什么是增值税.我国从1994年税制进行改革,实行增值税体制.企业销售货物和应税劳务,都要按着一定的税率交纳税款,有16%的,有10%

2021-03-07 15,340
土地增值税纳税人进行房屋租赁计入哪个科目
土地租赁计入什么科目应当根据年限来定。如果是1年以上的租金计入“长期待摊费用-地租”，每月摊销: 支付租金借:长期待摊费用-地租贷:银行存款、现金等摊销租金(注:若土地作为厂房则计入制造费用)

2022-07-28 15,340

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01:11
增值税加计抵减政策
增值税加计抵减政策如下： 1、2019年4月1日至021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人，按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额； 2、2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人，按照当期可抵扣

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土地增值税征收标准
土地增值税征收标准，是以转让房地产取得的收入，减除法定扣除项目金额后的增值额作为计税依据，并按照四级超率累进税率进行征收。具体情况如下： 1、增值额未超过扣除项目金额百分之五十部分，税率为百分之三十； 2、增值额超过扣除项目金额百分之五十，

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01:12
增值税专票和普票有哪些不同
1、抵扣不同：增值税专用发票可以抵扣进项税，普通发票不可以抵扣进项税。这是他们最主要的区别，后面联次、内容的区别都是基于此产生的； 2、联次不同。专用发票有四联，包括开票方用于留存备查的存根联、用于购买方记账的发票联，用于购买方扣税凭证的抵

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