企业应纳税额计算公式

2023-05-29 12

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企业所得税应纳税所得额计算公式，具体如下： 1、直接法：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额； 2、间接法：应纳税所得额=会计利润总额-纳税调整项目金额。在会计利润总额的基础上加或减按照税法规定调整的项目金额后，即为应纳税所得额。下列所得可以免征企业所得税： 1、外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得； 2、国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得； 3、经国务院批准的其他所得。综上所述，应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除及允许弥补的以前年度亏损后的余额。企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。

《中华人民共和国企业所得税法》第十条在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（二）企业所得税税款；（三）税收滞纳金；（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；（六）赞助支出；（七）未经核定的准备金支出；（八）与取得收入无关的其他支出。

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