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进项票晚了一个月怎样抵扣

进项票晚了一个月怎样抵扣

2022-01-03 22
普法内容
进项票晚了一个月抵扣方法如下: 1、公司收到晚到的进项税票时,处理为借:库存商品 应交税费-待认证进项税 贷:应付账款; 2、电脑接入税盘,登录“增值税发票综合服务平台”,对发票进行抵扣认证; 3、认证成功后,做处理 借:应交税费-待抵扣进项税 贷:应交税费-待认证进项税; 4、在申报期内登录“电子税务局”,申报增值税。 5、选择“发票采集-进项采集”,将认证成功的进项税票提交抵扣申报; 6、申报进项抵扣后,做处理借:应交税费-应交增值税-进项税贷:应交税费-待抵扣进项税。 中华人民共和国境外的单位或者个人在境内销售劳务,在境内未设有经营机构的,以其境内代理人为扣缴义务人;在境内没有代理人的,以购买方为扣缴义务人。
《中华人民共和国增值税暂行条例》
第十五条  下列项目免征增值税: (一)农业生产者销售的自产农产品; (二)避孕药品和用具; (三)古旧图书; (四)直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备; (五)外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备; (六)由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品; (七)销售的自己使用过的物品。 除前款规定外,增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。
第十六条  纳税人兼营免税、减税项目的,应当分别核算免税、减税项目的销售额;未分别核算销售额的,不得免税、减税。
第二十三条  增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限,由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按照固定期限纳税的,可以按次纳税。 纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。 扣缴义务人解缴税款的期限,依照前两款规定执行。

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    2022-10-26 15,340
  • 进项税发票能抵扣吗?

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    2022-10-24 15,340
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