贴现资金回流方式

2020-11-26 1,227

普法内容

所谓贴现资金回流是指企业在向供应商付款采用票据结算后，供应商将票据进行贴现，贴现后的资金返还给企业，这与票据法规定的票据结算需建立在真实的交易相违背，其实质是一种变相的融资手段，在实务中如何认定，仍需围绕在真实交易背景这个基础上。第一：检查与供应商的合同协议，确认是否有交易。第二：检查企业的货物及服务的出入库证明文件，确认交易是否真实。第三：检查开具票据的内部审批流程，确认审批是否齐全。第四：必要时盘点库存商品，确认货物是否存放于仓库。第五：检查企业银行存款明细账，抽取银行回单，确认供应商在近期是否有相同或相近的金额入账。第六：检查企业与供应商的往来账簿，包括预付账款，应付账款，应收账款，预收账款，其他应收款，其他应付款，抽取原始凭证，足可以判定资金回流问题。

《中华人民共和国银行业监督管理法》第四十六条银行业金融机构有下列情形之一，由国务院银行业监督管理机构责令改正，并处二十万元以上五十万元以下罚款；情节特别严重或者逾期不改正的，可以责令停业整顿或者吊销其经营许可证；构成犯罪的，依法追究刑事责任：（一）未经任职资格审查任命董事、高级管理人员的；（二）拒绝或者阻碍非现场监管或者现场检查的；（三）提供虚假的或者隐瞒重要事实的报表、报告等文件、资料的；（四）未按照规定进行信息披露的；（五）严重违反审慎经营规则的；（六）拒绝执行本法第三十七条规定的措施的。

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