您的位置:法师兄 > 律师普法 > 小规模纳税人企业所得税怎么征收
小规模纳税人企业所得税怎么征收

小规模纳税人企业所得税怎么征收

2023-11-07 16,259
普法内容
小规模纳税人企业所得税的征收情况如下: 一、征收税率:以前的税率小规模纳税人被划分为工业和商业两类,征收率分别为6%和4%。实际上小规模纳税人混业经营的情况普遍,无法区分哪些是商业小规模纳税人哪些是工业小规模纳税人,现在税率修订后的增值税条例对小规模纳税人不再设置工业和商业两档征收率,将小规模纳税人征收率统一降至3%: 1、查账征收的小型微利企业,本年度采取按实际利润额预缴企业所得税款,预缴时累计实际利润额不超过10万元的,可以减按10%的税率缴纳企业所得税,本年度采取按实际利润额预缴企业所得税款,预缴时累计实际利润额超过10万元的且低于30万元的,可以减按20%的税率缴纳企业所得税,本年度采取按上年度应纳税所得额的季度或月份平均额预缴企业所得税的,可以享受小型微利企业优惠政策; 2、核定征收,即按应税所得率征收的小型微利企业,预缴时累计应纳税所得额不超过30万元的,可以享受减半征税政策; 二、小规模纳税人享有税收优惠政策: 1、提高个体工商户的增值税和营业税的起征点。2009年开始,我国已有不少地区提高了个体工商户的增值税和营业税的起征点; 2、地方税收优惠政策各个省市因吸引招商,也有相应的税收优惠政策; 3、总体税收优惠依据2009年开始执行的增值税等各方面的税收优惠政策。一般纳税人和小规模纳税人的增值税率增值税均实行比例税率:绝大多数一般纳税人适用基本税率、低税率或零税率,小规模纳税人和采用简易办法征税的一般纳税人,适用征收率:基本税率,我国增值税的基本税率为17%:纳税人销售或者进口货物,除税法另有规定外,税率为17%,纳税人提供加工、修理修配劳务,税率为17%,油气田企业提供的生产性劳务,税率为17%。低税率,我国增值税的低税率为13%,根据法律的规定,13%的低税率适用于纳税人销售或进口下列货物:粮食、食用植物油。粮食包括稻谷、大米、大豆、小麦、杂粮、鲜芋、山芋干、山芋粉、经过加工的面粉,淀粉不属于农产品的范围,应按照17%征收增值税,自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品,图书、报纸、杂志,饲料、化肥、农药、农机、农膜等等。零税率,即税率为零,仅适用于法律不限制或不禁止的报关出口的货物,以及输往海关管理的保税工厂、保税仓库和保税区的货物:国务院另有规定的某些货物,不适用零税率。不适用零税率的出口货物包括原油,柴油、援外货物、天然牛黄、麝香、铜及铜基合金、白银、糖、新闻纸等。当然零税率不等于免税,免税只是规定某一纳税环节的应纳税额等于零。实行零税率不但不必缴税,而且还可以退还以前纳税环节所纳的税,也就是说零税率意味着出口退税。征收率,适用于小规模纳税人的增值税的征收率为3%。按简易办法征收增值税的纳税人,增值税的征收率为2%、3%、4%或6%。
《中华人民共和国增值税暂行条例》
第二条  增值税税率: (一)纳税人销售或者进口货物,除本条第(二)项、第(三)项规定外,税率为17%。 (二)纳税人销售或者进口下列货物,税率为13%: ⒈粮食、食用植物油、鲜奶; ⒉自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品; ⒊图书、报纸、杂志; ⒋饲料、化肥、农药、农机、农膜; ⒌国务院规定的其他货物。 (三)纳税人出口货物,税率为零;但是,国务院另有规定的除外。 (四)纳税人提供加工、修理修配劳务(以下称应税劳务),税率为17%。 税率的调整,由国务院决定。
第十二条  小规模纳税人增值税征收率为3%。 征收率的调整,由国务院决定。
第十五条  下列项目免征增值税: (一)农业生产者销售的自产农产品; (二)避孕药品和用具; (三)古旧图书; (四)直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备; (五)外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备; (六)由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品; (七)销售的自己使用过的物品。 除前款规定外,增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。
《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》
第一条  小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元,下同)的,免征增值税。 小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过10万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
第二条  适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。

*注:律师普法为法师兄(原110咨询网)原创内容,未经授权,任何形式的复制、转载都视为侵权行为。

律师普法更多>>
  • 小规模纳税人3%免征增值税如何缴纳企业所得税
    小规模纳税人3%免征增值税如何缴纳企业所得税

    小规模纳税人3%免征增值税通过以下方式缴纳企业所得税: 1、计算应纳所得税额:小规模纳税人的企业所得税计算依据是销售额减去可扣除成本、费用、损失后的所得额。所得额乘以适用的税率即为应纳所得税额; 2、缴纳企业所得税:应纳所得税额需要在纳税申

    2023-06-17 22
  • 小规模企业所得税2023年税收政策
    小规模企业所得税2023年税收政策

    小规模纳税人2022年可以享受的12项税收优惠政策如下: 1、小规模纳税人3%征收率应税销售行为免征增值税 根据《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》(财政部 税务总局公告2022年第15号)文规定,自2022年4月1

    2022-09-09 9,414
  • 个人所得税小规模纳税人怎么申报
    个人所得税小规模纳税人怎么申报

    小规模纳税人个人所得税的申报方式:对于公司、企业等小规模纳税人,仅需缴纳增值税和企业所得税,无须申报个人所得税。对于在小规模纳税企业工作的个人而言,其需根据自己的月收入缴纳个人所得税,一般为所供职企业代扣代缴。

    2020-07-05 27
专业问答更多>>
  • 什么是小规模纳税人的所得税优惠?

    企业的所得税是25%,如果公司年纳税额不超过30万元,可以按小型微利企业缴纳所得税,税率是20%。 1、小规模纳税人的增值税税率是3%。 2、城建税税率: 纳税人所在地在市区的,税率为7%; 纳税人所

    2023-08-11 15,340
  • 小规模纳税人公司所得税税率为多少

    企业所得税按营业收入计算25%收入按利润(应税所额)25%征收.1、两种征税方式:核查征收核定征收2、核定征收按收入计算缴纳所税的计算公式:应交所税=收入总额*税务核定应税所率*所税税率应税所率各行业

    2021-11-30 15,340
  • 小规模企业纳税标准

    小规模纳税人标准是: 1。从事货物生产或提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或提供应税劳务为主,并兼营货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在100万元以下的; 2。从事货物批发或零售的纳税人,年应

    2022-07-24 15,340
  • &&&小微企业是一般纳税人还是小规模纳税人

    小微企业可以是一般纳税人。符合下列条件的是小微企业:1、在资产总额方面,工业企业不超过3000万元,其他企业不超过1000万元;2、在从业人数方面,工业企业不超过100人,其他企业不超过80人;3、在

    2024-03-23 15,340
法律短视频更多>>
  • 企业所得税的纳税人应具备什么条件? 01:10
    企业所得税的纳税人应具备什么条件?

    根据《企业所得税法》的相关规定,企业所得税的纳税人需要同时具备以下三个条件: 1、纳税人需要在银行开设关于结算的账户; 2、需要独立建立纳税的账簿,编制公司财务会计报表; 3、纳税人可以独立计算自负盈亏。 通常,企业所得税会把企业分为:居民

    1,911 15,340
  • 小规模纳税人注销流程 01:03
    小规模纳税人注销流程

    小规模纳税人注销流程,一般有以下的三个步骤,具体如下: 1、纳税人携带上述资料到办税服务厅办理注销登记; 2、办税服务厅对纳税人提交的资料受理审核,纳税人提交纸质资料不全或者填写内容不符合规定的,一次性告知纳税人补正或重新填报; 3、纳税人

    7,930 15,340
  • 个人所得税交纳的税率是怎么规定的 01:13
    个人所得税交纳的税率是怎么规定的

    在中国境内有住所,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住,累计满一百八十三天的个人,为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得,依法缴纳个人所得税。个人的以下九项所得,应当缴纳个人所得税:工资、薪金所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权

    3,087 15,340
行政许可不同阶段法律问题导航
刘伟长律师 刘伟长律师

广东天穗律师事务所 | 团队负责人

擅长:婚姻家庭、合同纠纷、房产纠纷、债权债务
咨询律师
153-6177-3042
主讲嘉宾
为您推荐
法师兄法务
您好,请问有什么可以帮助到您的?