个税起征点和免征额的区别

2023-05-10 20

普法内容

个税起征点和免征额的区别： 1、概念不同：免征额亦称“免税点”。税法规定课税对象中免予征税的数额。无论课税对象的数额大小，免征额的部分都不征税，仅就其余部分征税。起税点，又称“征税起点”或“起征点”，是指税法规定对课税对象开始征税的最低界限，收入未达到起征点的低收入者不纳税，收入超过起征点的高收入者按全部课税对象纳税； 2、两者的侧重点不同：起征点照顾的是低收入者，免征额则是对所有纳税人的照顾。同样的数额规定为起征点和规定为免征额，对那些收入在规定数额以下的人来说，似乎看不出有什么差别，但对于收入超过规定数额的纳税人而言，其影响就截然不同了； 3、应用的领域不同：起征点在增值税和营业税中的应用比较多，主要针对增值税和营业税中的个人。而免征额在个人所得税中的应用比较多，如工资、薪金所得的免征额2011年9月1日起为3500元，劳务报酬所得、稿酬所得或特权使用费所得为定额800元或定率为收入的百分之二十。个税起征点和免征额的相同点： 1、二者均属于减免税范围； 2、一般都是针对于个人； 3、当课税对象的额度小于起征点和免征额时，二者都不予以征税； 4、二者都是针对课税对象而言，而不是针对税额而言的，如关税中一票的关税税额在50元以下的免征关税，此处的50元不是免征额。这一点是特别重要的。综上所述，起征点和免征额同属税法构成要素减税免税的内容，都是税法统一规定对某些纳税人给予鼓励和照顾的一种特殊规定。免征额适用于所得税，超过的部分才交税。起征点只是对部分纳税人的援助，而免征额是对所有纳税人的扶助。

《中华人民共和国个人所得税法》第六条应纳税所得额的计算：（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。

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小微企业免税销售额和未达到起征点销售额的区别
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2024-06-24 21
应该如何解释增值税起征点和免征额
一、增值税起征点（1）《营业税改征增值税试点实施办法》第四十九条个人发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。增值税起征点不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。 1、适用范围增值税起征点仅

2024-06-08 14
增值税规定的是免征额还是起征点
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2022-12-25 16

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免税销售额与起征点销售额区别
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2022-11-02 15,340
免税和免征税区别有哪些？
免税和免征的区别如下：免税指国家为了实现一定的政治经济政策，给某些纳税人或征税对象的一种鼓励或特殊照顾。免征的意思是免除本应征收的粮、税等。民事主体从事民事活动，不得违反法律，不得违背公序良俗。

2022-06-30 15,340
个人所得税起征点的免征额是怎么规定的?
应交个人所得税=｛（5000+500+200-1200）｝-3500乘以税率3%=30元。工资如何上税公式：每月应交个人所得税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数。每月应交个人所得税=（工资57

2022-08-19 15,340
第二种比较起征点和免征额
起征点指税法规定的对课税对象开始征税的最低界限。免征额指税法规定的课税对象全部数额中免予征税的数额。相同点：即当课税对象小于起征点和免征额时，都不予征税。不同点：即当课税对象大于起征点和免征额时，

2022-11-15 15,340

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个体户核定征收和查账征收的区别如下：查账征收和核定征收是两种不同的征收方式。查账征收是针对企业所得税的征收方式。这种征收方式适用于财务核算制度健全，能自主如实核算，正确计算应纳税款的纳税人。核定征收，指的是由税务机关对纳税人生产的应税产品查

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医保卡定点和不定点的区别如下： 1、报销额度不同。在定点医院报销的额度会相对多一点。到定点医院看病，能享受一定比例的报销，买药也一样，要在可以使用医保的药店才可以购买，不定点的药店不可以用医保进行报销或者是购买； 2、结账方式不同。在定点医

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