在什么情况下才需要自查补税？自查补税要交罚金吗

2024-05-23 11

普法内容

A市一小规模商业企业，2001年度帐面销售收入80万元（不含税），申报缴纳增值税3．2万元，当年无欠税。2002年1月，A市国税稽查局根据稽查工作计划，对该企业下发《税务稽查通知书》和《自查补税通知书》。检查过程中，该企业向税务机关申报了2001年11月挂在往来帐中没有申报的销售收入55．2万元（不含税），补缴增值税税款2．11万元，滞纳金0．1万元。随后，检查人员发现该企业2001年还有部分应税收入没有申报，应补缴增值税0．005612万元。处理决定：2002年2月，稽查局作出对该企业补税0．005612万元，罚款0．002806万元，滞纳金若干的处理决定。法理分析据了解，稽查局作出如此处理决定，是缘于A市国税局内部编写的税收业务工作规程。该规程规定：在税务稽查实施过程中，检查人员要填发《税务稽查通知书》和《自查补税通知书》，对举报、有根据认为纳税人有税收违法行为、预先通知有碍检查的案件除外。但该规程没有对纳税人依照《自查补税通知书》自查补税后如何进一步税务处理作出规定。从A市的税务违法案件处理实践看，凡检查期间纳税人依据《自查补税通知书》要求主动自查补税的，国税机关对自查补税部分都没有计入偷税总额进行行政处罚或刑事处罚。此现象已经变成了不成文的“规程”，变成了惯例。新征管法63条规定：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。新刑法201条规定：纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款，偷税数额占应纳税款的百分之十以上不满百分之三十并且偷税税额在一万元以上不满十万元的，或者因偷税被税务机关给予两次行政处罚又偷税的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷税税额一倍以上五倍以下罚金；偷税数额占应纳税款的百分之三十以上并且偷税税额在十万元以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处偷税税额一倍以上五倍以下罚金。从该企业是否构成偷税来分析：该企业采取将销售收入长期挂在往来帐中的办法，少列收入，少缴应纳税款2．11万元＋0．005612万元＝2．115612万元，已经构成偷税。从该企业是否构成偷税罪来分析：2001年度应纳增值税税额为3．2万元＋2．11万元＋0．005612＝5．315612万元，偷税比例为2．115612／5．315612＝39．80％。，绝对指标和相对指标符合刑法条款。从犯罪的构成要件看：该企业系小规模商业企业，具备主体资格；从主观方面来看，该企业将销售收入长期挂帐，存在明显故意；从客观方面来说，该企业已经违反税法规定的纳税义务，在帐簿上少列收入，少缴应纳税款；从被侵犯客体来看，国家的税收征管制度遭到侵犯，国家的税款没有及时缴入国库，已经发生危害社会的后果。显然，该企业已经构成偷税罪。

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自查补税需要缴纳滞纳金吗
自查补税需要缴纳滞纳金，企业自行发现未缴纳的税款并主动补缴，通常情况下需要缴纳相应的滞纳金。纳税人未按照规定期限缴纳税款的，应当依照规定加征滞纳金，滞纳金的计算方法是按照逾期天数和逾期金额的一定比例计算。滞纳金的含义：滞纳金是指纳税人未

2023-04-26 52
自查一定要补税吗
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2020-01-06 970
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税务局说税负低让自查补交要补交。自查补税就是自己发现纳税额与实际不符补缴税款，常见自查补税情形如下：1、是纳税人通过自查程序在纳税申报期内发现纳税有误，并在纳税申报期内完成补充申报缴纳税款；2、是纳税人通过自查程序发现已过纳税申报期的纳税事

2021-12-12 1,991

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什么情况下才交税自己想开个小门脸卖橱柜需要交税吗？
需要。如果是小规模纳税人，月销售额不超过3万元或者按季纳税的季销售额不超过9万元免征增值税，超过标准按照全部销售额和3%征收率计算缴纳增值税。不管是否开具发票。即使免税，也必须按期申报（根据税局的要求

2022-10-25 15,340
补偿金在什么情况下扣税
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不会。偷税漏税补税后视情况一般不会在被判刑。根据我国刑法的规定，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任。但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税

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借：以前年度损益调整r贷：银行存款r如题，因是上年或以前年度形成的，故走以前年度损益r月末：r借：利润分配-未分配利润r贷：以前年度损益调整r申报时填查补税额里

2022-10-27 15,340

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以下情况会被查封房产：诉前保全的房屋；交易房屋是违章建筑；产权不明导致纠纷的房屋；交易房屋一房多卖；交易房屋存在高额抵押；产权人涉及债务纠纷较多；产权人涉及恶意转移、变卖房产；交易过程中，产权人有违法行为的；执行案件中，暂无履行能力或无其他

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拆迁补偿费要交税吗
我国法律明确规定，个人取得的拆迁补偿款，还有因为拆迁重新购置安置住房的，可以按有关规定享受个人所得税和契税减轻或者免除。按照城市发展的规划，在改变、打造旧城的这个过程中，按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准，被拆迁人取得的拆迁补偿费

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