代垫运费的增值税怎么处理

2021-12-13 23

普法内容

代垫运费的增值税由销货方将此笔运费垫付给承运部门。代垫运费，指本该由购货方承担的运费，由于承运人不便到购货方收款，而由销售方代购货方垫付给承运部门，然后向购买方收回代垫款项。销售方发生的代垫运费，其实际付款者是购货方。销货方只是按照合同的约定，受购买方的委托，代购买方将其购买的货物委托承运部门运输到指定地点，代为垫付运输费用或代为办理托运手续并垫付运输费用，然后将垫付款向购买方收回。实际发生的垫付款项金额是预先不能明确的，只有在委托承运部门运输时，才由承运部门依其承运价格及其他条件（重量或体积等）计算收取此笔运费，经购货方确认同意或约定授权由销货方视情况确定此笔运费金额后，由销货方将此笔运费垫付给承运部门。增值税的应税收入为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。代垫运费是代垫款项的一种，属于价外费用范畴。只有同时符合“承运部门的运费发票开具给购买方和纳税人将该项发票转交给购买方”两个条件的代垫运费，才不包括在货物销售的“价外费用”之中。

《营业税改征增值税试点实施办法》
第十二条增值税税率：（一）提供有形动产租赁服务，税率为17%；（二）提供交通运输业服务、邮政业服务，税率为11%；（三）提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%。

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对方代垫运费增值税自己交吗
对方代垫运费增值税不要自己交。应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的包装费各种运杂费等。此外，在有销售折扣的情况下，还应考虑商

2023-06-10 11
代垫运费算消费税吗
代垫运费不算消费税。符合条件的代垫运输费是不用包含在销售额里面的：承运部门的运输费用发票开具给购买方的；纳税人将该项发票转交给购买方的。在增值税里，因为运输费用缴纳增值税所以一般单独计算。销售的时候向购买方收取的价外费用，是要并入销售额计

2023-05-25 19
增值税的增值额怎么理解
增值税的增值额，具体如下： 1、理论上的增值税的增值额是指企业在生产过程中新创造的那部分价值。因为增值税只就增值额征税，所以叫“增值”税。 2、增值税不是所得税，只就利润部分征税，是用按所有收入乘以相应税率计算税金，但是它可以抵扣你购进环节

2023-05-10 16

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企业销售货物时替购货方垫付的代垫运费是否缴纳增值税？
同时符合以下条件的代垫运费不属于价外费用： 1、承运部门的运费发票开具给购货方的； 2、纳税人将该项发票转交给购货方的。因此同时符合以上条件的代垫运费不征收增值税。

2024-08-27 15,340
对于代付的运输费应征收消费税吗，哪些情况代垫费可以免征增值税？
根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局第50号令）第十二条规定：“条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞

2022-03-03 15,340
管道运输服务增值税管理费
财税2016第36号附件一的名词解释：管道运输服务。管道运输服务，是指通过管道设施输送气体、液体、固体物质的运输业务活动。无运输工具承运业务，按照交通运输服务缴纳增值税。无运输工具承运业务，是指经营者

2022-02-13 15,340
怎么处理增值税滞留票
企业应如何正确处理滞留发票呢? 1、企业若取得不能抵扣的专用发票，一个途经是要销货方重新开具普通发票，另一个途经是把发票拿去认证抵扣，但同时做全额进项转出。 2、购货方购进属于免税货物用、非应税项目用

2023-04-12 15,340

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增值税加计抵减政策
增值税加计抵减政策如下： 1、2019年4月1日至021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人，按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额； 2、2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人，按照当期可抵扣

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土地增值税征收标准
土地增值税征收标准，是以转让房地产取得的收入，减除法定扣除项目金额后的增值额作为计税依据，并按照四级超率累进税率进行征收。具体情况如下： 1、增值额未超过扣除项目金额百分之五十部分，税率为百分之三十； 2、增值额超过扣除项目金额百分之五十，

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企业拆借的利息需要缴纳增值税吗
企业拆借的利息是需要缴纳增值税的。根据《营业税改征增值税试点实施办法》第十四条的规定，各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间含到期利息、保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资

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