企业所得税怎么记账

2023-05-10 20

普法内容

企业所得税记账内容如下： 1、计算所得税：首先要计算企业产生的所得税总额，采用企业所得税法和所得税法，按照规定的扣缴义务下计算，并记录获得的所得税税额； 2、完成记账工作：根据企业的核算要求，完成企业所得税的记账工作，制作企业所得税的科目汇总表，并及时将有关的企业所得税记账凭证； 3、核算企业所得税：根据企业的实际情况，将企业所得税账务核对一致，查验凭证是否完备，确认本期企业所得税总额，避免漏缴或多计缴税款。节能服务企业享受三免三减半项目的优惠期限，应连续计算。对在优惠期限内转让所享受优惠的项目给其他符合条件的节能服务企业，受让企业承续经营该项目的，可自项目受让之日起，在剩余期限内享受规定的优惠，优惠期限届满后转让的，受让企业不得就该项目重复享受优惠。企业所得税税率计算方法： 1、基本税率25%，低税率20%，实际执行10%税率。企业所得税的纳税人不同，适用的税率也不同； 2、居民企业中符合条件的小型微利企业减按20%税率征税，国家重点扶持的高新技术企业减按15%税率征税。综上所述，企业所得税实行查收制度，企业根据国家税收法律法规定报送纳税申报表，由税务机关根据纳税申报表查收企业应缴纳税款，并为企业缴纳的税款出具收据和发票。

《中华人民共和国企业所得税法》第十二条在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。下列无形资产不得计算摊销费用扣除：（一）自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；（二）自创商誉；（三）与经营活动无关的无形资产；（四）其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。

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