增值税税控系统技术维护费怎么抵扣

2023-05-22 5

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增值税税控系统技术维护费抵扣的具体做法如下： 1、打开增值税减免税申报明细表； 2、填写减税性质代码及名称； 3、填写本期发生额和本期实际抵减税额； 4、在增值税减免税申报明细表附列资料（四）的第1行填写增值税税控系统专用设备费及技术维护费金额； 5、在第2行填写税额抵减情况，按照实际情况填写； 6、打开增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）找到第18栏填写实际抵减税额； 7、打开增值税纳税申报表（一般纳税人适用）找到第23栏填写实际抵减税额。增值税税控系统技术维护费抵扣的注意事项如下： 1、按规定应向主管税务机关报送的增值税纳税申报表、增值税税控系统专用设备列名表、增值税税控系统专用设备核查表和增值税减免税申报明细表，要分别在“生产经营情况”和“税额抵减情况”栏中如实填报相关内容； 2、纳税人在填写增值税纳税申报表时，应先填报增值税税控系统专用设备费用和税额抵减情况，再填写“固定资产进项税额抵扣情况”栏； 3、纳税人在填报增值税税控系统专用设备费用及技术维护费抵扣时，应提供相关抵扣凭证及发票复印件； 4、纳税人在购买增值税税控系统专用设备时，应先向防伪税控服务单位或技术维护单位索取增值税专用发票，并在增值税专用发票上注明的不动产销售金额中包含的应缴增值税税额中申报抵减。综上所述，以上为增值税税控系统技术维护费抵扣的注意事项，希望有所帮助。

《关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》第二条增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费（不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费），可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。

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