房产税和土地使用实际征管业务中，有哪些风险点

2024-06-17 10

普法内容

01r纳税人缴纳房产税未缴纳土地使用税r一般而言，房屋不是空中楼阁，有房屋必定有占用的土地。缴纳了房产税一般是需要申报缴纳土地使用税的，如果一个企业只有房产税却没有土地使用税，很容易会被系统识别、从而进行风险预警或提示。r02r在建工程结转但房产原值未增加r如果一个企业的资产负债表上的“在建工程”项目进行了结转，也就是说在资产负债表上的在建工程金额期末比期初数小了，说明结转到了固定资产科目里面，进一步分析这个固定资产是不是房屋，有没有少交房产税。r03r同期房产登记信息应纳税额r与房产税申报税额比对（绝对值）r这是一个税务局内部的比对，因为我们纳税人会按税务局的要求对自己企业的房产原值在税务局进行了登记，那么税务局的相关人员会将我们所申报的数据输入到了核心征管系统中。这样，如果企业申报的税额与计税依据不一致的话，系统就会预警你申报错误或未足额申报。r04r同期土地信息应纳税额与r城镇土地使用税申报税额比对（绝对值）r和第3点是一样的道理，系统会对我们纳税人向税务局备案或申报的土地面积信息与单位税额和我们缴纳的土地使用税进行比对，从而发现征管疑点。r05r热电企业房、土两税优惠性政策r执行差异风险指标r通过计算房、土两税免征比例，测算企业应纳房、土两税的金额，并与纳税人实际申报入库房土两税的金额进行比对，对热电企业正确执行民用热电免征房土两税政策的行为进行监控，核实企业是否有随意调整免征比例、混淆应税面积和免税面积的风险。r06r物业管理行业房产税风险指标r国标行业大类702企业纳税人通常会使用小区公共住房用于办公经营，如在税务系统中无房产税申报记录，则存在风险。

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城镇土地使用税的征税对象是纳税人实际使用的土地
城镇土地使用税的征税对象是纳税人实际使用的土地。城镇土地使用税的纳税人通常包括以下几类： 1、拥有土地使用权的单位和个人； 2、拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的，其土地的实际使用人和代管人为纳税人； 3、土地使用权未确定或权属纠纷

2021-12-16 27
土地使用税的实际使用面积怎么算
土地使用税是按照纳税人实际占用的土地面积为计税依据。占用土地已核发土地使用证的，按照土地使用证确认的占地面积计算征收，尚未核发土地使用证的，按照实际占用的土地面积或税务机关核实的占地面积计算征收。对于土地使用税计税依据按照建筑面积除以楼层数

2024-06-26 8
企业房产税按实际使用时间交税吗
1、纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税。 2、纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税。 3、纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税。 4、纳税人购置新建商品房，自房屋交付

2024-05-27 2

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房地产企业税务风险有哪些
1.价外收费、购房违约金、购房户“更名费”等未确认销售收入。如将水电“一户一表”开户费、燃气管道初装费、购房违约金、购房户“更名费”等价外费用，作为“代收代付”款项核算;有的甚至不入公司账，直接存入董

2023-04-25 15,340
土地使用税有哪些计算公式，实际用途使用的土地使用税
土地使用税怎么算，在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税(以下简称土地使用税)的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。土地使用税计算公式：应缴纳税款=纳税人实际

2022-04-14 15,340
土地证已有，但没有实际使用权，土地使用税怎么征
土地使用权的纳税人是拥有土地使用权的单位和个人；土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，其实际使用人为纳税人。

2022-10-28 15,340
商业用地土地使用税有哪些，商业用地土地使用税
商业用地土地使用税有关法律规定：土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为基础，每平方米年最低税额为0．在城市、县城、建制镇、工矿区内使用土地的单位和个人，最高6元、30元。

2021-12-29 15,340

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工业土地使用税征收标准
工业土地使用税征收标准如下： 1、大城市1、5元至30元； 2、中等城市1、2元至24元； 3、小城市0.9元至18元； 4、县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。城镇工业土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县

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河南土地使用税管理办法
河南土地使用税管理办法具体如下：市、县级人民政府应当根据实际情况，将辖区内土地划分为若干等级，在本办法确定的税额幅度内，制定相应的适用税额标准，报省人民政府批准执行。经济落后地方市、县级人民政府可以提出降低城镇土地使用税的适用税额标准。但降

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企业停产后还需缴房产税和土地税吗
企业停产之后，是否还要缴纳房产税和土地税的问题，应该根据企业的停产的原因来区分，目前中国实行的是特定税收优惠政策。根据《关于去产能和调结构房产税、城镇土地使用税政策的通知》的有关规定，针对按照去产能和调整结构政策要求导致企业停产的，应该自

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