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企业内部控制评审的内容与方法包含什么

企业内部控制评审的内容与方法包含什么

2024-06-06 19
普法内容
内容: 1、根据本企业自身特点进行内部控制评审的基础内容: (1)各种业务的发生是否经过适当的授权; (2)不相容职务相互分离; (3)建立岗位责任制,对实物资产的采购、验收、入库、领用、发出、保管及处置等关键环节进行控制对会计凭证的控制。 2、根据各基层单位特点有重点地进行内部控制中的关键点测试。 3、根据企业需要,对在实际工作中暴露出的薄弱环节进行专项内控评审。方法: 1、检查被评审单位内部控制制度的健全性、合理性。 2、评审内部控制制度的有效性。根据《企业内部控制基本规范》第八条规定,企业应当建立内部控制实施的激励约束机制,将各责任单位和全体员工实施内部控制的情况纳入绩效考评体系,促进内部控制的有效实施。

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孟金龙律师 孟金龙律师

北京市京师律师事务所 | 专职律师

擅长:婚姻家庭、继承、公司法
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